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2025年税务师考试涉税服务实务真题解析(含答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于价外费用，应并入销售额计算增值税？()

A.运费

B.包装费

C.售后服务费

D.免费赠送的商品

2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，如何进行进项税额抵扣？()

A.直接抵扣

B.通过增值税专用发票抵扣

C.通过普通发票抵扣

D.无法抵扣

3.进口货物征收的税种是哪一种？()

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.营业税

4.企业所得税中，下列哪项支出可以在计算前扣除？()

A.用于贿赂的支出

B.用于罚款的支出

C.用于研究开发的支出

D.用于购买固定资产的支出

5.个人取得的下列哪项收入需要缴纳个人所得税？()

A.遗产继承所得

B.财产转让所得

C.股息红利所得

D.以上都不需要

6.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

7.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.房地产转让征收的税种是哪一种？()

A.增值税

B.房产税

C.土地增值税

D.契税

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额加计扣除

D.应税收入减去成本费用

10.企业所得税中，下列哪项支出不得在计算前扣除？()

A.用于职工培训的支出

B.用于广告宣传的支出

C.用于购置固定资产的支出

D.用于公益性捐赠的支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退(免)税

12.企业所得税的扣除项目中，以下哪些支出不得在计算应纳税所得额前扣除？()

A.用于购买固定资产的支出

B.用于广告宣传的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于公益性捐赠的支出

13.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些个人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

14.土地增值税的征税范围包括以下哪些行为？()

A.房地产的买卖

B.房地产的赠与

C.房地产的出租

D.房地产的抵押

15.以下哪些属于消费税的征税对象？()

A.香烟

B.汽油

C.食用油

D.电力

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额等于企业的收入总额减去允许扣除的______。

17.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是______。

18.关税的完税价格包括货物成交价格，以及______。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为______和______两种。

20.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得______的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的征收率是固定的，不会因为销售货物的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

23.企业在计算增值税应纳税额时，销售免税货物的收入也需要计入销售额中。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人包括在中华人民共和国境内有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的扣除项目中，所有支出都可以在计算应纳税所得额前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.在个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

29.简述土地增值税的纳税义务发生时间。

30.在消费税的征收中，如何确定纳税人的消费税纳税义务发生时间？

2025年税务师考试涉税服务实务真题解析(含答案)

一、单选题(共10题)