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2025年税务师考试涉税实务计算题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年6月销售货物取得不含税收入200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，本月应缴纳增值税为多少？()

A.40万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

2.个人将自有房产对外出租，按月缴纳房产税，每月应缴纳的房产税为多少？()

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

3.某企业2025年12月进口一批货物，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，进口环节应缴纳的税费总额为多少？()

A.16.5万元

B.18.5万元

C.20.5万元

D.22.5万元

4.某企业2025年取得销售收入1000万元，成本费用500万元，税前利润500万元，企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少？()

A.125万元

B.250万元

C.375万元

D.500万元

5.某个体工商户2025年销售收入为200万元，成本费用为100万元，应缴纳的增值税税率为6%，该个体工商户应缴纳的增值税为多少？()

A.12万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

6.某企业2025年1月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%，进口环节应缴纳的税费总额为多少？()

A.37万元

B.42万元

C.47万元

D.52万元

7.某企业2025年12月销售货物，不含税收入为300万元，成本费用为200万元，增值税税率为13%，该企业本月应缴纳的增值税为多少？()

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

8.某企业2025年取得销售收入500万元，成本费用为300万元，应缴纳的营业税税率为5%，该企业应缴纳的营业税为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

9.某企业2025年销售自产产品，不含税收入为100万元，消费税税率为10%，该企业应缴纳的消费税为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.某企业2025年1月进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为15%，增值税税率为13%，进口环节应缴纳的税费总额为多少？()

A.8.5万元

B.11.5万元

C.14万元

D.17.5万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售服务

12.以下哪些情形可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.资源综合利用企业

D.国家重点扶持的公共基础设施项目

E.符合条件的环境保护、节能节水项目

13.下列哪些属于房产税的征税对象？()

A.房屋、构筑物及其附属设施

B.建筑物占用范围内的土地

C.依法作为固定资产管理的房屋、构筑物

D.依法作为固定资产管理的土地

E.依法作为固定资产管理的其他不动产

14.在增值税的计税方法中，以下哪些是正确的？()

A.计税方法包括一般计税方法和简易计税方法

B.一般计税方法适用于一般纳税人

C.简易计税方法适用于小规模纳税人

D.一般计税方法可以抵扣进项税额

E.简易计税方法不得抵扣进项税额

15.在企业所得税的会计处理中，以下哪些费用可以税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.费用超出规定标准的招待费

C.用于研究开发的费用

D.用于广告和业务的宣传费用

E.用于职工福利的费用

三、填空题(共5题)

16.某企业2025年12月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该笔进项税额的抵扣期限为取得发票之日起______内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。

17.个人将自有房产对外出租，按照租金收入的______%计算缴纳房产税。

18.某企业2025年1月销售货物，不含税收入为100万元，适用的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为______万元。

19.企业购入一台机器设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则每年计提的折旧额为______万元。

20.企业所得税的税率通常分为两个等级，其中应纳税所得额在______万元以下的部分，适用25%的税率；应纳税所得额超过____