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2025年税务师《涉税服务实务》试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.工资、薪金支出

B.生产经营有关的业务招待费

C.专利权使用费支出

D.非常损失

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照规定的税率征收增值税。下列关于软件产品增值税税率的说法，正确的是：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列所得中，免征个人所得税的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产所得

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人有下列情形之一的，可以采取税收保全措施：()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人有逃避纳税义务行为

D.纳税人未按规定提供纳税资料

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()

A.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人，可以申请登记为一般纳税人

B.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，应当登记为一般纳税人

C.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人，不得登记为一般纳税人

D.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，可以不登记为一般纳税人

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.无形资产购置费用

B.捐赠支出

C.资产减值损失

D.坏账损失

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列所得中，应纳个人所得税的是：()

A.遗产所得

B.奖金所得

C.特许权使用费所得

D.捐赠所得

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税发票的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票可以由购买方开具

B.增值税普通发票可以由销售方开具

C.增值税专用发票和普通发票均由销售方开具

D.增值税专用发票和普通发票均由购买方开具

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：()

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内向税务机关申报办理税务登记

C.纳税人应当自领取营业执照之日起90日内向税务机关申报办理税务登记

D.纳税人应当自领取营业执照之日起120日内向税务机关申报办理税务登记

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，为签订销售合同或者销售协议的当天

D.销售货物，为货物交付的次日

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些情形下，纳税人应当向税务机关报送增值税纳税申报表：()

A.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

B.月应税销售额超过10万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

D.月应税销售额超过10万元的一般纳税人

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪些所得项目适用超额累进税率：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在下列哪些情况下可以采取强制执行措施：()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人有逃避纳税义务行为

D.纳税人未按规定提供纳税资料

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：()

A.工资、薪金支出

B.资产减值损失

C.捐赠支出

D.坏账损失

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税专用发票的开具和使用应当符合下列哪些要求：()

A.专用发票的内容必须真实、准确、完整

B.专用发票的开具应当由销售方负责

C.专用发票的开具应当由购买方负责

D.专用发票的使用应当由销售方和购买方共同负责

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

17.《中华人民共