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2025年初级会计应交税费考试题

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.车辆购置税

2.委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）

A.在途物资B.委托加工物资C.应交税费——应交消费税D.税金及附加

3.企业缴纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的是（）

A.增值税B.印花税C.土地增值税D.车船税

4.下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的是（）

A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

D.购进的货物用于集体福利，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

5.某企业为增值税一般纳税人，2024年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

A.1190B.1190.5C.1191.5D.1192

6.企业当月交纳上月欠交的增值税，应通过（）科目核算。

A.应交税费——应交增值税（进项税额）B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——应交增值税（已交税金）

7.下列各项中，不属于“应交税费——应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）

A.转出多交增值税B.未交增值税C.出口退税D.进项税额转出

8.企业销售应税消费品计算应交的消费税，应借记（）科目。

A.税金及附加B.应交税费——应交消费税C.主营业务成本D.销售费用

9.小规模纳税人购买原材料，发票上价格为100万元，增值税13万元，另支付保险费1万元，则原材料的入账成本为（）万元。

A.113B.114C.101D.100

10.企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）

A.管理费用B.应付职工薪酬C.税金及附加D.应交税费——应交个人所得税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项税费中，应计入税金及附加的有（）

A.印花税B.增值税C.教育费附加D.城市维护建设税

2.下列各项中，关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）

A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东

4.下列各项税费，应通过“应交税费”科目核算的有（）

A.耕地占用税B.车船税C.资源税D.土地增值税

5.下列关于消费税的表述，正确的有（）

A.企业销售应税消费品应交纳的消费税，应计入税金及附加

B.委托加工应税消费品收回后直接销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本

C.企业进口应税消费品交纳的消费税，应计入该进口消费品的成本

D.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，应计入税金及附加

6.下列各项中，关于增值税专用发票的表述正确的有（）

A.一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票

B.专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

C.基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（部分行业除外）

7.下列各项中，影响企业当期营业利润的有（）

A.销售应税消费品应交纳的消费税B.销售商品应交的增值税

C.计提印花税D.处置固定资产的净损失

8.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）

A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费