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2026年税务稽查科长考试题库及答案详解

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度通过虚构交易确认收入500万元，成本300万元，假设企业所得税税率为25%，该企业因虚开发票被追缴税款并加收滞纳金和罚款。若滞纳金按0.05%/天计算，罚款为应纳税款的50%，则该企业需补缴税款、滞纳金和罚款的总额为多少万元？

A.100

B.125

C.150

D.175

2.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查询银行账户

B.调取账簿凭证

C.限制纳税人经营活动

D.询问相关人员

3.某地税稽查科在检查中发现某企业将部分公益捐赠支出计入费用，导致少缴企业所得税。若该企业年度应纳税所得额为200万元，税率为25%，则因该行为需补缴的企业所得税为多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

4.《税务稽查工作规程》规定，稽查案件办理期限一般不得超过多少个月？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

5.某企业通过关联方交易转移利润，被稽查科认定为避税行为。若税务机关决定对企业处以50万元的罚款，该企业不服，正确的救济途径是？

A.直接提起行政诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉

C.可以选择行政复议或行政诉讼

D.只能申请行政复议

6.某市税务局稽查科在检查中发现某个体工商户未按规定申报个人所得税，经责令限期改正后仍未申报。税务机关可采取的措施是？

A.暂停其经营许可

B.罚款其应纳税款50%以上5倍以下

C.没收其全部财产

D.直接强制执行其银行存款

7.根据《企业所得税法》，企业资产损失税前扣除的审批权限，以下说法正确的是？

A.所有资产损失均需备案

B.纳税人自行计算扣除即可

C.重大资产损失需报税务机关审批

D.小型微利企业资产损失无需审批

8.某企业2025年度账面利润为100万元，经税务稽查发现存在虚列成本50万元，则该企业调整后的应纳税所得额为多少万元？

A.150

B.100

C.50

D.0

9.某地税稽查科在检查中发现某公司通过虚开发票骗取增值税留抵退税，税务机关可采取的措施不包括？

A.追缴骗取的退税款

B.处以骗取税款1倍以下的罚款

C.将其列入税收违法“黑名单”

D.直接吊销其营业执照

10.《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，可按日加收滞纳税款多少的滞纳金？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.税务稽查过程中，以下哪些行为属于税务违法行为？

A.未按规定设置账簿

B.擅自变动财务会计制度

C.未按规定申报纳税

D.通过关联交易转移利润

2.根据《税务稽查工作规程》，稽查案件办理的一般程序包括哪些环节？

A.立案检查

B.调查取证

C.催告听证

D.处理处罚

3.某企业因虚开发票被税务机关处罚，以下哪些属于其可采取的救济措施？

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.向纪检监察机关举报

D.与税务机关协商和解

4.《企业所得税法》规定，企业可税前扣除的费用包括哪些？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.未经核定的准备金支出

5.税务稽查中发现纳税人存在以下哪些情形，税务机关可依法采取强制执行措施？

A.未按期缴纳税款

B.逾期未提供纳税担保

C.虚假申报导致少缴税款

D.拒绝提供相关资料

三、判断题（共10题，每题1分）

1.税务稽查科在检查过程中，可以对纳税人的银行账户进行查询，但需取得纳税人书面同意。（×）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（√）

3.税务稽查案件办理期限一般不得超过6个月，特殊情况可延长至12个月。（√）

4.纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，可按日加收滞纳税款5%的滞纳金。（×）

5.关联方交易不得减少应纳税所得额，但税务机关可核定其交易价格。（√）

6.税务稽查过程中，稽查人员可以采取突击检查的方式直接进入纳税人场所查阅资料。（√）

7.企业资产损失税前扣除需提供合法有效的证明材料，但无需税务机关审批。（×）

8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可申请延期申报，但需缴纳滞纳金。（×）

9.税务稽查科在处理案件时，必须保证程序的合法性和公正性。（√）

10.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的阶梯税率。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述税务稽查科在办理案件时，如何确保程序的合法性？

答：税