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2026年税务专员面试税法知识考核

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用6,000元后的余额为应纳税所得额，该费用标准自何时起适用？

A.2018年1月1日

B.2019年1月1日

C.2020年1月1日

D.2021年1月1日

4.某公司2025年境内所得为100万元，境外所得60万元，假设境外所得已纳税款15万元，我国税法规定抵免限额为多少万元？

A.15万元

B.20万元

C.30万元

D.45万元

5.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为13%，销售不动产适用税率为5%，下列说法正确的是？

A.销售货物和销售不动产均适用13%税率

B.销售货物和销售不动产均适用5%税率

C.销售货物适用13%税率，销售不动产适用5%税率

D.销售货物适用5%税率，销售不动产适用13%税率

6.小规模纳税人销售货物，月销售额不超过10万元（含），免征增值税，该政策自何时起执行？

A.2023年1月1日

B.2024年1月1日

C.2025年1月1日

D.2026年1月1日

7.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.当年不得扣除，结转以后年度扣除

B.当年全额扣除

C.当年扣除50%

D.不予扣除

8.个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除，该比例自何时起执行？

A.2023年1月1日

B.2024年1月1日

C.2025年1月1日

D.2026年1月1日

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取何种措施？

A.拍卖财产

B.限制出境

C.加收滞纳金

D.刑事处罚

二、多选题（共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性质的赞助支出

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

4.企业发生的下列支出，哪些可以税前扣除？

A.生产产品的合理费用

B.职工的社保费用

C.非广告性质的捐赠支出

D.资产减值损失

5.个人所得税的税率包括哪些类型？

A.绝对税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.定额税率

6.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.转让土地使用权

7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收减免

B.小微企业税收减免

C.畜牧业税收优惠

D.环保产业税收优惠

8.个人所得税的专项扣除项目包括哪些？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.子女教育支出

D.职业资格继续教育费用

9.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进货物用于生产经营

B.购进服务用于集体福利

C.购进不动产用于出租

D.购进不动产用于建造厂房

10.税收征收管理法规定的纳税人权利包括哪些？

A.要求税务机关提供政策咨询

B.申请延期缴纳税款

C.要求税务机关退还多缴税款

D.对税务检查提出异议

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种，目前一般企业适用25%的税率。

（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗费用，但需符合一定条件才能扣除。

（正确/错误）

3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能低于3%。

（正确/错误）

4.企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前全额扣除。

（正确/错误）

5.个人所得税的应纳税所得额计算时，允许扣除个人负担的住房贷款利息。

（正确/错误）

6.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

（正确/错