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建筑施工项目资金审核管理办法

一、总则：明确资金审核的基石与方向

建筑施工项目的资金，如同人体的血液，其流转的健康与规范直接关系到项目的成败。为确保项目资金在可控、合规、高效的轨道上运行，保障资金安全，提高资金使用效益，有效控制项目成本，防范财务风险，特制定本办法。本办法旨在为项目资金的申请、审核、支付等环节提供清晰的指引和刚性约束，适用于公司所有在建及新建的建筑施工项目。

本办法的制定，立足于建筑行业特点及项目管理实际，强调全过程、精细化管理。所有参与项目资金活动的部门及人员，均须严格遵守本办法规定，确保每一笔资金的流向都经得起检验，每一项支出都具有充分的合理性与必要性。

二、组织与职责：构建权责分明的审核体系

资金审核管理并非单一部门的职责，而是需要项目各相关方协同配合，形成一个权责清晰、相互制衡的管理体系。

1.项目管理部门（项目部）：作为资金需求的提出者和直接使用者，项目部是资金审核的第一道关口。其主要职责包括：根据项目进度和合同约定，准确、及时地提出资金使用申请；负责对申请依据的真实性、完整性进行初步审核，如工程量的核实、材料设备的实际需求等；配合相关部门进行资金使用情况的跟踪与反馈。

2.财务部门：财务部门是资金审核的核心枢纽与最终把关者。其主要职责包括：制定和完善项目资金审核的具体流程与细则；对项目部提交的资金申请及相关附件的合规性、完整性、准确性进行专业审核；依据审批权限办理资金支付手续；负责资金的日常核算与监控，定期进行资金使用情况分析，为项目决策提供财务支持。

3.成本控制部门（或合约预算部门）：成本控制部门在资金审核中扮演着关键的技术支撑角色。其主要职责包括：负责对工程量清单、工程变更签证、结算资料等涉及造价的文件进行审核，确保资金申请与实际完成工程量及合同约定相符；参与重大合同的评审，从成本角度对资金支付条款提出意见。

4.采购部门：对于涉及材料采购、设备租赁等资金支出，采购部门需对采购合同的履行情况、供应商的资质、价格的合理性等进行审核，确保采购行为的合规与经济。

5.公司管理层：根据资金金额的大小及重要性，履行相应的审批职责。对重大资金支出，需进行集体决策或上报更高层级审批。

三、审核范围与内容：聚焦关键环节，确保资金流向精准

项目资金审核的范围广泛，涵盖项目从启动到竣工结算的各个阶段。审核内容需细致入微，确保每一笔支出都有据可依、合理合规。

1.合同款项支付审核：这是项目资金支出的主要构成部分。审核重点包括：合同条款的合规性与完整性，特别是付款条件、付款比例、结算方式等；工程进度或服务完成情况是否达到合同约定的付款节点；发票等结算凭证的真实性、合规性；预付款的支付是否符合合同约定，是否已落实相应担保措施，并关注后续扣回情况。

2.工程变更及签证费用审核：工程变更往往伴随额外的资金支出，其审核需格外审慎。重点审核变更的必要性与合规性，是否已履行完整的变更审批程序；变更工程量的真实性与准确性；变更单价的合理性，是否与合同单价或市场价相符。

3.材料设备采购款审核：审核采购计划是否与施工进度计划匹配；采购价格是否经过询比价或招标程序，是否公允合理；材料设备的数量、规格、质量是否符合合同及项目要求，是否已办理验收手续。

4.人工费用审核：审核劳务合同的规范性；劳务队伍完成的工程量或作业内容；工资表的真实性，是否与考勤记录、工程量相匹配，是否存在虚报冒领现象。

5.其他费用审核：包括但不限于管理费、水电费、差旅费等。审核其发生的必要性、合规性，是否符合公司费用报销标准及相关规定，票据是否合法有效。

6.备用金及借款审核：严格控制备用金的额度和使用范围，审核其合理性及报销的及时性。员工借款需有明确的用途和还款计划。

四、审核流程与权限：规范操作路径，明确审批边界

规范的审核流程是确保资金安全的重要保障，清晰的审批权限则能提高审核效率，落实管理责任。

1.资金申请：由资金使用部门（通常为项目部）根据实际需求，填写统一格式的《资金支付申请表》，并附齐相关证明材料，如合同复印件、工程量确认单、验收单、合法发票、费用报销单等。

2.逐级审核：

*部门负责人审核：申请部门负责人对申请事项的真实性、必要性进行审核，并签署意见。

*相关业务部门审核：根据资金性质，流转至成本、采购等相关业务部门进行专业审核，重点关注技术、价格、合同履约等方面。

*财务部门审核：财务部门收到完整资料后，对其合规性、完整性、票据的有效性、付款金额的准确性以及资金计划的匹配性进行审核。

3.分级审批：根据资金支付金额的大小、重要性及公司管理规定，设定不同级别审批人的审批权限。审批人应在其权限范围内进行审批，对审批事项的合规性负责。对于大额或重大资金支付，应履行集体决策程序。

4.资金支付：财务部门在