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2026年财税思维考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于我国增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪个税种采用比例税率？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

4.我国个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.生产经营有关的业务招待费

D.利息支出

6.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

7.我国增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

9.以下哪个税种属于资源税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

10.我国个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于合理支出？()

A.工资、薪金支出

B.办公费

C.业务招待费

D.财务费用

E.税收滞纳金

12.以下哪些属于增值税的纳税人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.销售不动产的企业

E.提供不动产租赁服务的企业

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

E.个体工商户

14.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

E.销售不动产

15.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.代扣代缴

B.个人自行申报

C.税务代理申报

D.邮寄申报

E.网上申报

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，即每一年度的纳税期限为______。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和______税率，分别适用于不同的应税行为。

18.个人所得税的征收方式主要有______和______两种，分别适用于不同类型的纳税人。

19.增值税的纳税人分为______和______，两者的纳税义务和权利有所不同。

20.企业所得税的计税依据为纳税人每一纳税年度的收入总额，减除______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率是固定的，不会因为纳税人的身份而有所区别。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是统一的，不分地区。()

A.正确B.错误

24.资源税是对自然资源的开采、生产、加工等环节征收的税。()

A.正确B.错误

25.销售不动产的企业不属于增值税的纳税人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的链条式抵扣制度？

27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.问：什么是消费税的从量计征方式？

30.问：什么是资源税的从价计征和从量计征？

2026年财税思维考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人为企业，包括内资企业和外资企业。个人、行政单位和社会团体不属于企业所得税的纳税人。

3.【答案】A

【解析】增值税采用比例税率，一般税率为13%或9%。消费税、企业所得税和个人所得税的税率可能为比例税率，也可能为超额累进税率。

4.【答案】B

【解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种，即代扣代缴和个人申报。

5.【答案】B

【解析】企业所得税的税前扣