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加强发票管理的规定

加强发票管理规定

第一章总则

第一条为规范发票管理，加强财务监督，防范税务风险，维护公司经济利益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于公司各部门、各分支机构及全体员工的发票管理工作。

第三条本规定所称发票，是指公司在经营活动中购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第四条发票管理应当遵循合法、真实、准确、完整的原则，做到票、账、物相符。

第二章发票管理职责

第五条公司财务部门是发票管理的归口管理部门，负责发票的统一管理、监督和指导工作。

第六条财务部门职责：

（一）负责发票的申领、保管、发放、登记和核销工作；

（二）负责指导各部门正确开具和使用发票；

（三）负责对各部门发票使用情况进行监督检查；

（四）负责发票的审核、入账和保管；

（五）负责与税务机关的沟通协调工作。

第七条各部门负责人是本部门发票管理的第一责任人，负责本部门发票管理工作的组织实施和监督检查。

第八条各部门发票管理人员职责：

（一）负责本部门发票的申领、保管和使用；

（二）负责指导本部门人员正确开具和使用发票；

（三）负责对本部门发票使用情况进行日常管理；

（四）配合财务部门做好发票审核和监督检查工作。

第九条全体员工应当遵守发票管理规定，依法、合规使用发票，不得有虚开发票、虚报冒领等违法行为。

第三章发票的申领与开具

第十条发票申领：

（一）财务部门根据公司经营需要，定期向税务机关申领发票；

（二）申领发票时，应当提供税务登记证副本、发票领购簿等资料；

（三）申领发票后，财务部门应当及时登记发票领购台账，记录发票的种类、数量、起止号码等信息。

第十一条发票开具：

（一）开具发票应当使用税务机关统一监制的发票，不得使用自制凭证或者白条抵账；

（二）开具发票应当真实、准确、完整，不得虚开、代开、转借、转让发票；

（三）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章；

（四）开具发票时，应当如实填写购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息，不得漏项、错填；

（五）开具发票后，应当按照规定加盖发票专用章，不得使用其他印章代替。

第十二条发票开具特殊情况处理：

（一）发生销货退回、销售折让等情形，需要开具红字发票的，应当依照税务机关的规定办理；

（二）开具发票后，如发生销货退回、销售折让等情形，需要收回原发票的，应当及时收回并注明作废字样，同时重新开具发票；

（三）发票开具错误，应当作废原发票，并在发票上注明作废字样，同时重新开具发票。

第十三条发票开具禁止行为：

（一）不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）不得让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）不得介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票；

（四）不得虚列支出、虚报冒领、套取资金；

（五）不得将发票交由非指定人员开具和管理。

第四章发票的接收与审核

第十四条发票接收：

（一）各部门在接收发票时，应当仔细核对发票的真实性、合法性和完整性；

（二）接收发票后，应当在发票上注明接收日期和接收人，并及时交由财务部门审核。

第十五条发票审核：

（一）财务部门应当指定专人负责发票审核工作；

（二）审核发票时，应当核对发票的真实性、合法性、准确性和完整性；

（三）审核发票的真实性，包括查验发票的真伪、核对发票与实际业务是否相符等；

（四）审核发票的合法性，包括发票是否为税务机关统一监制的发票、发票是否在有效期内等；

（五）审核发票的准确性，包括发票内容是否完整、金额是否正确、税额计算是否准确等；

（六）审核发票的完整性，包括发票联次是否齐全、是否有遗漏等。

第十六条发票审核不合格处理：

（一）对于审核不合格的发票，应当及时退回并说明理由；

（二）对于虚假发票、非法发票，应当立即向税务机关举报，并不得入账；

（三）对于内容不完整、填写错误的发票，应当要求对方更正或重新开具；

（四）对于无法取得合规发票的业务支出，不得报销入账。

第十七条发票报销：

（一）员工报销费用时，应当提供真实、合