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组织财务内控自我审查的标准化模板

一、基本信息

项目

内容

审查周期

YYYY年MM月DD日至YYYY年MM月DD日

审查部门

XXX部门

审查发起人

姓名：XXX，职务：XXX

审查负责人

姓名：XXX，职务：XXX

参与人员

姓名（及职务），姓名（及职务），…

审查目的

(简要说明本次审查的主要目的，如：年度内控自查、专项风险排查等)

审查依据

(列明审查所依据的法规、制度、标准等，如：《企业内部控制基本规范》、公司《财务管理办法》等)

二、审查范围

2.1财务内控关键领域

资金管理(现金流、银行账户、资金审批流程等)

采购与付款(供应商管理、采购流程、付款审批等)

销售与收款(客户信用管理、销售合同、收款确认等)

资产管理(固定资产、无形资产、存货等)

成本与费用(预算管理、成本核算、费用报销等)

信息披露(财务报告编制、信息披露流程等)

其他重要领域(根据组织实际情况补充)

2.2审查范围说明

(详细说明本次审查覆盖的时间段、业务范围、涉及的流程或系统等)

三、审查方法

文件查阅(财务凭证、审批单据、制度文件等)

数据分析(财务数据、业务数据、趋势分析等)

访谈交流(与相关人员沟通了解实际操作情况)

穿行测试(选取典型业务流程，跟踪从起点到终点的完整操作)

控制测试(抽样检查内控措施是否有效执行)

外部参考(与行业最佳实践或标杆企业对比)

四、审查内容与标准

序号

审查项目

标准依据

具体审查内容

预期结果

1

资金管理-回款管理实Committeereview

公司《销售合同管理流程》

(1)回款申请是否经相关人员审核；(2)回款审批是否符合权限要求；(3)回款记录是否完整准确

(1)所有回款均通过审批；(2)审批链条完整，权限符合规定；(3)回款记录无遗漏

2

资金管理-付款审批

公司《费用预算与报销管理办法》

(1)大额付款是否履行分级审批；(2)付款依据是否充分完整；(3)付款执行是否及时

(1)50万元以上付款需经财务总监审批；(2)所有付款均有合同/发票/审批单；(3)付款在到期日前5个工作日内完成

3

资产管理-固定资产盘点

公司《固定资产管理办法》、企业会计准则第4号

(1)定期盘点制度是否健全；(2)盘点程序是否规范；(3)盘点结果与账实是否相符

(1)每年至少盘点一次；(2)盘点记录完整，异动有解释；(3)账实差异率≤1%

4

预算管理-费用预算

《全面预算管理办法》

(1)年度预算是否经批准；(2)费用是否在预算内发生；(3)超预算处理程序是否合规

(1)预算经董事会审议通过；(2)日常费用≤年度预算的100%；(3)超预算专项报备

…

…

…

…

…

备注：可根据组织内控重点和复杂度调整审查项目。

五、审查问题识别

5.1发现内控缺陷清单

序号

问题描述

相关流程/控制点

潜在风险

发现依据

1

部分采购合同未通过供应商管理系统审批，存在漏洞。

采购合同审批流程

合规风险、舞弊风险

访谈采购部王工，抽查3份采购合同

2

费用报销审批电子化系统存在未授权访问情况。

费用报销系统安全控制

偏差风险、舞弊风险

IT部提供的系统访问日志分析

3

销售回款台账未按月结转至财务总账系统，存在数据遗漏隐患。

销售收款信息传递流程

财务信息失准、风险报告不可靠

审查销售部及财务部数据一致性测试记录

…

…

…

…

…

5.2问题评估

缺陷优先级(根据风险等级和影响程度划分：

高：可能导致重大错报或舞弊，且影响广泛

中：存在一定风险，影响局部

低：偶发问题，整改影响较小)

整改建议(针对每个问题提出具体措施和责任部门)

六、整改措施与计划

序号

审查问题

整改措施

责任部门

完成时限

衡量标准

1

采购合同未系统审批

(1)制定标准化模板上传系统；(2)重置未授权账号；

采购部、IT部

YYYY-MM-DD

系统记录所有合同审批流转

2

费用报销系统访问风险

(1)实施多因素认证；(2)定期权限审计；

IT部、财务部

YYYY-MM-DD

财务/管理员登录需双重验证

3

回款台账数据未同步

(1)优化数据接口程序；(2)设定自动对账机制；

财务部、IT部

YYYY-MM-DD

月度自动生成对账表，零差异数据

…

…

…

…

…

…

七、审查结论与建议

7.1整体评价

(综述组织财务内控的有效性、符合性及存在的主要问题)

财务内控有效性评分(示例)

维度

得分(满分100)

评级

主要表现

风险应对

78

良好

关键领域有基本控制覆盖，但部分流程存在缺陷

决策支持

65

中档

部分财务信息因内控问题存在偏差

遵循合规

85

良好

整体符合监管要求，个别测