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2025年税务师税法三真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.上述所有选项均属于视同销售行为

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金2万元（单独记账核算，未逾期）。该企业10月应缴纳的增值税（假定化妆品适用13%税率）为（）万元。

A.10.00

B.10.26

C.11.08

D.11.34

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人

C.委托加工应税消费品的，受托方为消费税的纳税人

D.批发应税消费品，只有商业企业才是消费税的纳税人

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.化妆品

5.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税法规定的销售（营业）收入的是（）。

A.出租固定资产收取的租金

B.出售无形资产取得的净收益

C.行政管理部门发生的费用

D.接受捐赠收到的款项

6.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，营业外收入50万元；发生营业成本550万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元；营业外支出20万元（其中，通过公益性社会团体向灾区捐款10万元，符合税法规定的条件）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.160

B.170

C.180

D.190

7.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税收入

B.企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付额的100%加计扣除

C.企业购置并使用的固定资产，其折旧费用不允许在计算应纳税所得额时扣除

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业应税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.行政罚款收入

D.资产评估增值收入

9.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至25%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

10.某个人2024年1月取得工资收入30000元，2月取得一次性奖金50000元。该个人2月应缴纳的个人所得税为（）元。（假定工资、薪金所得适用综合所得税率表，月度累计预扣预缴应纳税所得额不超过30000元的，适用税率3%，速算扣除数0）

A.6250

B.6750

C.7000

D.7500

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于个人专项附加扣除的是（）。

A.赡养老人支出

B.缴纳的子女教育支出

C.购买商业健康保险的支出

D.上述所有选项均属于专项附加扣除

12.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。

A.货物运输业发票由国家税务总局指定的企业印制

B.增值税普通发票实行全国统一样式

C.增值税专用发票由一般纳税人自行开具

D.发票的开具时限由企业自行决定

13.税务检查的形式主要包括（）。

A.日常检查和专项检查

B.税务检查和税务稽查

C.事前检查、事中检查和事后检查

D.以上说法均不正确

14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须依法通知银行等金融机构（）。

A.立即划拨纳税人存款

B.暂停支付纳税人存款

C.查询纳税人存款

D.限制纳税人存款使用

15.企业在境内设立不具有法人资格的营业机构，其发生的与生产