企业控制制度流程与检查清单整合模板.docVIP

一、适用场景与核心价值

二、操作流程与步骤详解

（一）准备阶段：明确目标与基础资料

确定检查范围与对象：根据企业实际需求，明确本次内控检查覆盖的业务领域（如财务、人力资源、供应链等）、涉及的部门及关键流程。

组建专项工作组：由企业高管牵头，内控专员、财务负责人、业务部门骨干组成团队，明确分工（如流程梳理人、检查执行人、结果复核人）。

收集现有制度与资料：整理企业现有内控制度、流程文件、岗位职责说明、历史检查报告等，作为流程梳理与清单设计的基础。

（二）流程梳理阶段：拆解关键控制节点

绘制业务流程图：针对选定业务领域，按“流程发起-审批-执行-记录-归档”全环节绘制流程图，标注关键节点（如采购流程中的“供应商选择”“合同签订”“付款审批”）。

识别风险点：结合流程节点，分析各环节可能存在的风险（如“供应商选择未进行资质审核”导致合作风险，“费用报销缺少原始凭证”导致财务风险）。

匹配控制措施：针对每个风险点，明确对应的控制措施（如“供应商选择需经采购部、财务部、法务部联合评审”“费用报销需附发票及审批单”），并关联现有制度条款。

（三）清单设计阶段：细化检查标准与方法

构建检查清单框架：按“业务流程-关键节点-风险点-控制措施-检查内容-检查方法-检查标准”设计清单表头，保证每个控制措施对应可量化、可操作的检查项。

细化检查内容与标准：

检查内容：明确需核实的具体事项（如“合同是否经法务部审核签字”“付款审批是否符合权限规定”）。

检查方法：确定验证方式（如“文件审阅”“实地抽查”“访谈相关人员*”“系统数据比对”）。

检查标准：设定合格判定依据（如“审批流程完整率100%”“原始凭证缺失率≤0%”）。

（四）执行检查阶段：记录问题与证据

现场检查与证据收集：根据检查清单，通过查阅文件、观察操作、询问人员*等方式逐项核对，记录检查结果（“符合”“不符合”“不适用”），并附上具体证据（如审批单截图、访谈记录、照片）。

问题分级与描述：对“不符合”项，按风险等级划分（如重大风险、一般风险），清晰描述问题描述（如“2023年6月采购订单未附供应商资质证明文件，涉及金额5万元”）。

（五）结果应用阶段：整改与优化

编制检查报告：汇总检查结果，包括整体合规率、主要问题清单、风险等级分析及改进建议，报送管理层*。

跟踪整改落实：针对问题项，明确责任部门、整改措施及期限，通过“整改跟踪表”动态监控整改进度，验证整改效果。

更新制度与清单：根据检查发觉的问题，修订内控制度及流程，同步更新检查清单，形成“检查-整改-优化”的闭环管理。

三、核心模板表格

表1：内控制度流程梳理表（示例：采购业务流程）

流程名称

责任部门

流程步骤

关键控制点

现有制度依据

风险点描述

采购申请

需求部门

提交采购申请

明确采购需求、预算匹配

《采购管理制度》第三章第2条

需求描述不清晰导致采购偏差

部门负责人审批

审核需求合理性与预算合规性

同上

超预算采购未审批

供应商选择

采购部

供应商资质审核

核验营业执照、资质证书等

《供应商管理办法》第四章第1条

供应商资质过期仍合作

询价比价

选取≥3家供应商对比价格

《采购管理制度》第三章第5条

未询价导致采购成本过高

合同签订

法务部

合同审核

审查条款合法性与完整性

《合同管理办法》第二章第3条

合同缺少违约责任条款

付款审批

财务部

发票与单据核对

保证发票、订单、验收单一致

《财务报销制度》第五章第1条

发票与实际采购内容不符

表2：内控检查清单表（示例：采购业务付款环节）

业务流程

关键节点

检查项目

检查内容

检查方法

检查标准

检查结果（符合/不符合/不适用）

问题描述（附证据索引）

采购付款

付款审批

审批流程完整性

付款申请是否经需求部门、采购部、财务部负责人逐级审批

文件审阅

审批签字完整，无越权审批

符合

—

发票合规性

发票抬头、税号、金额是否与合同、订单一致

系统核对+发票审阅

发票信息无误，无虚假发票

不符合

2023年8月订单发票税号与供应商营业执照不一致（见附件1）

付款依据充分性

是否附采购合同、验收单、发票等原始凭证

单据抽查

凭证齐全，缺失率0%

符合

—

表3：内控问题整改跟踪表

问题编号

所属流程

问题描述

责任部门

整改措施

整改期限

整改状态（未完成/已完成/验证通过）

验证人

验证结果

CG-2023-08

采购付款

发票税号与供应商不一致

采购部

联系供应商更换正确发票，建立发票信息预审机制

2023-09-15

已完成

财务专员*

发票已更换，系统新增发票校验规则（见附件2）

四、使用注意事项与建议

动态适配业务实际：模板需根据企业规模、行业特性（如制造业、服务业）及业务复杂度调整，避免“一刀切”。例如小型企业可简化流程步骤，大型企业需增加跨部门协同控制点。

清单可