《税法二》企业亏损弥补考前练习试卷及答案.docxVIP

《税法二》企业亏损弥补考前练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，准予向以后年度结转弥补，但结转弥补的年限最长为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

2.下列关于企业亏损弥补的表述中，正确的是（）。

A.居民企业和非居民企业的亏损弥补年限均为5年

B.纳税人发生亏损，其亏损额应直接抵减以前年度的应纳税所得额

C.弥补亏损时，可以用非盈利年度的会计利润进行弥补

D.企业在弥补亏损时，可以同时享受各项税收优惠

3.甲企业为居民企业，2020年度发生亏损80万元，2021年度实现利润60万元，2022年度实现利润100万元。假设无其他调整事项，则甲企业2022年度应纳企业所得税的应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.20

C.0

D.60

4.下列情况中，不属于企业所得税法规定的亏损弥补年限可以延长的是（）。

A.企业遭受重大自然灾害

B.企业按照国务院财政、税务主管部门的规定清缴欠税

C.企业合并重组

D.企业享受减免税优惠

5.企业上一年度发生亏损，在弥补该亏损前，可以先弥补以前年度的亏损。这种做法的前提是（）。

A.后续年度的盈利额必须大于上一年度的亏损额

B.必须经过税务机关的批准

C.弥补以前年度亏损的年限必须在5年以内

D.该亏损已经经过税务机关核定

6.对于非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，如果发生亏损，其亏损弥补的规定与居民企业相比，主要区别在于（）。

A.弥补年限不同

B.是否可以享受税收优惠

C.亏损是否可以抵免境外已纳税款

D.弥补的责任主体不同

7.某居民企业2020年度发生亏损50万元，2021年度实现应纳税所得额30万元，2022年度实现应纳税所得额80万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2022年度应纳企业所得税的应纳税所得额为（）万元。

A.30

B.50

C.80

D.130

8.下列关于亏损弥补的税务处理表述中，正确的是（）。

A.弥补亏损时，应调减以前年度的会计利润

B.弥补亏损后的应纳税所得额，应按弥补前的税率计算纳税

C.企业用盈余公积金弥补亏损，在税务上不允许扣除

D.弥补亏损影响企业当期的净利润

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按照企业所得税法规定，不能用于弥补亏损的是（）。

A.本年度的会计利润

B.以前年度的未弥补亏损

C.接受捐赠的资产

D.纳税调整后的应纳税所得额

10.根据企业所得税法及相关规定，企业某一纳税年度发生亏损，在以后年度弥补时，如果弥补期限届满仍未弥补完，对该未弥补完的亏损，企业可以（）。

A.申报享受递延纳税优惠

B.直接在当期扣除

C.只能由以后年度的所得逐年弥补

D.申请延长弥补期限

二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。）

1.下列关于企业所得税亏损弥补年限延长的情形中，正确的有（）。

A.企业按照规定进行清产核资后发生的亏损

B.企业按照国务院的规定进行重组发生的亏损

C.企业因自然灾害等不可抗力因素产生的亏损

D.企业享受减免税优惠期间发生的亏损

2.企业在弥补亏损时，需要注意的事项包括（）。

A.弥补期限的起止时间

B.弥补顺序（先亏先补）

C.弥补金额的限制（不能超过应纳税所得额）

D.弥补方式（只能用盈利年度的应纳税所得额）

3.下列关于居民企业和非居民企业亏损弥补规定的区别表述中，正确的有（）。

A.居民企业可以无限期弥补其发生的亏损

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得来源于中国境内的所得，其亏损只能用于弥补来源于中国境内的所得

C.居民企业发生的亏损，可以用来弥补其来源于境外的所得

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的，该所得不得弥补