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2026年内部审计团队监察任务案例研究及面试题解析

一、案例分析题（共3题，每题20分）

案例背景：

某大型制造企业（总部位于上海，业务覆盖长三角及珠三角地区）计划于2026年全面升级其供应链管理系统，以提升生产效率并降低成本。内部审计团队被指派对该项目的内部控制有效性进行监察。项目涉及多个关键环节：需求评估、供应商选择、系统集成、数据迁移及上线后运营监控。

要求：

请结合内部审计实务，设计一份监察任务方案，并分析可能存在的风险点及应对措施。

答案与解析：

1.监察任务方案设计（20分）：

（1）目标与范围：

-目标：评估供应链管理系统升级项目的内部控制是否有效，识别潜在风险并提出改进建议。

-范围：涵盖需求分析、供应商管理、系统开发、数据迁移及上线后运营等全流程。

（2）方法与流程：

-访谈：与项目组、财务部、采购部及IT部门关键人员访谈，了解控制设计及执行情况。

-文件审阅：检查需求文档、合同协议、测试报告、用户手册等关键文件。

-数据分析：抽查供应商选择记录、采购订单、系统日志及财务数据，验证数据准确性。

-穿行测试：选取典型业务流程（如供应商准入、订单审批），追踪从申请到完成的完整环节。

-风险评估：运用RACI矩阵（角色-职责-权限-报告）分析关键岗位职责分配是否合理。

（3）关键风险点及应对措施：

-风险1：供应商选择不合规

-应对：核查供应商准入标准是否基于资质、业绩及财务状况，避免利益输送。

-风险2：系统集成失败

-应对：审查测试报告，确保新旧系统数据接口兼容性，制定回滚方案。

-风险3：数据迁移错误

-应对：随机抽查迁移数据，验证完整性，建立数据校验机制。

-风险4：运营监控缺失

-应对：检查KPI设定是否合理，确认异常波动预警机制是否启用。

2.风险识别与分析（20分）：

（1）供应链中断风险：

-原因：供应商集中度高，或关键零部件依赖单一来源。

-审计关注点：是否存在备选供应商计划，应急采购预案是否完善。

（2）财务舞弊风险：

-原因：系统权限控制不严，可能存在虚增采购或回款行为。

-审计关注点：采购审批流程是否遵循三单匹配原则，财务对账是否及时。

（3）合规性风险：

-原因：数据迁移涉及个人隐私，可能违反《个人信息保护法》。

-审计关注点：是否取得用户授权，数据脱敏措施是否到位。

3.改进建议（20分）：

（1）强化供应商管理：

-建议：建立供应商绩效评分模型，定期复评，淘汰不合格供应商。

（2）完善系统控制：

-建议：引入自动化审批节点，减少人工干预，设置操作日志强制记录。

（3）加强培训与沟通：

-建议：对用户开展系统操作培训，确保控制要求落地。

二、单选题（共5题，每题2分）

1.内部审计在供应链系统升级中的主要目标是什么？

A.直接执行系统开发

B.评估内部控制有效性

C.制定采购预算

D.管理供应商关系

-答案：B

2.以下哪项不属于供应链系统升级的典型风险？

A.数据丢失

B.供应商欺诈

C.员工操作失误

D.市场竞争策略

-答案：D

3.穿行测试的核心目的是什么？

A.测试系统性能

B.追踪业务流程完整性

C.审查供应商资质

D.预测财务损失

-答案：B

4.《个人信息保护法》对供应链系统升级的直接影响是？

A.增加采购成本

B.要求数据脱敏

C.提高系统复杂度

D.取消供应商准入

-答案：B

5.内部审计报告应包含哪些要素？

（多选）

A.审计发现

B.客观证据

C.管理层整改计划

D.审计人员建议

-答案：ABCD

三、多选题（共4题，每题3分）

1.内部审计在供应链系统升级中可运用哪些方法？

A.访谈

B.抽样测试

C.模拟攻击

D.文件审阅

-答案：ABD

2.供应商选择环节可能存在的舞弊风险包括？

A.关联方交易

B.虚假资质

C.回扣行为

D.价格串通

-答案：ABCD

3.系统上线后，内部审计需关注哪些运营指标？

A.订单处理效率

B.系统故障率

C.用户满意度

D.成本节约幅度

-答案：ABD

4.内部审计发现问题的整改措施应包括？

A.管理层承诺

B.时限要求

C.责任人指定

D.整改效果跟踪

-答案：ABCD

四、简答题（共4题，每题4分）

1.简述内部审计在供应链系统升级中的角色。

答案：

-作为独立第三方，评估项目风险，验证控制有效性，提出改进建议，保障企业利益。

2.解释“三单匹配”在采购管理中的含义。

答案：

指采购订单、入库单、发票三者信息一致，用于核对交易真实性。

3.内部审计如何识别系统开发中的控制缺陷？

答案：

通过代码审查、流程分析，检