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2025年CPA考试《税法》专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将购进货物用于对外捐赠

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业7月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.13

D.13.2

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入

C.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完工时确认收入

D.企业销售商品同时收取了款项，但商品所有权转移时间无法确定的，应在收到款项时确认收入

4.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合规定的税收优惠条件，可享受100万元的税收抵免。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.25

B.50

C.75

D.0

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人出租房屋取得的收入，减除出租费用后按余值计算缴纳个人所得税

B.个人购买体育彩票一次性中奖奖金超过1万元，全额征收个人所得税

C.个人因工作??伤获得的赔偿金，免征个人所得税

D.个人举报、协查案件，获得的奖金，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟

B.酒精

C.化妆品

D.图书

7.某进出口企业出口货物一批，离岸价为100万美元，适用的出口退税率率为13%。该企业该批货物应退增值税额为（）万元。（假设汇率率为1美元=7元人民币）

A.7

B.13

C.91

D.104

8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.经营自用的房屋

B.出租的房屋

C.免税的房屋

D.产权属于集体所有的房屋

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，下列说法错误的是（）。

A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查纳税人保存的会计凭证、账簿和有关资料

B.税务机关有权查询纳税人在银行和其他金融机构的存款账户

C.税务机关检查时，执法人员与当事人双方人数不得少于2人

D.税务机关有权随意封存纳税人的财产

10.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是提起税务行政诉讼的必经程序

B.税务行政复议由作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖

C.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关

D.税务行政复议期间，具体行政行为继续执行

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)

1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人的增值税征收率为3%

C.一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%等

D.年应征增值税销售额超过规定标准的企业，必须认定为一般纳税人

2.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。

A.企业购入的固定资产，自投入使用月份的次月起计算折旧

B.企业自行研发的无形资产，开发支出未资本化的，计入当期损益

C.企业接受捐赠的固定资产，应计入应纳税所得额

D.企业使用固定资产的折旧方法，应当自固定资产投入使用月份的次月起变更

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.个人出租房屋取得的收入，减除相关费用后按月计算缴