记账实操-发行债务工具的会计分录SOP.doc

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记账实操-发行债务工具的会计分录SOP

（一）SOP目的

规范企业发行债务工具（如公司债券、短期融资券、中期票据等）从发行收款、存续期计息、到期兑付/赎回全流程的会计处理，确保账务核算符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及相关税法规定。

（二）核心定义

债务工具：企业为筹集资金而发行的、约定在一定期限内还本付息的金融工具，属于企业的“金融负债”，区别于权益工具（如普通股）。

关键时点：发行收款日、资产负债表日（计息）、付息日、到期兑付/提前赎回日。

（三）会计处理流程（按时点分步）

1.发行收款日（核心步