2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0114）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列税法原则中，属于税法核心原则的是（）。

A.税收公平主义

B.税收法律主义

C.实质课税原则

D.税收效率原则

答案：B

解析：税收法律主义（税收法定原则）是税法的最高法律原则，要求课税要素法定、课税要素明确、依法稽征，是税法核心原则。其他选项中，税收公平主义强调税负公平，实质课税原则关注经济实质，税收效率原则侧重征管效率，均非核心。

小规模纳税人销售自产农产品（非免税范围），适用的增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.9%

答案：B

解析：小规模纳税人销售货物（除特殊规定外）适用3%征收率。2023年部分行业可减按1%，但自产农产品非免税范围时仍适用3%（注：若题目时间为2023年后，需根据最新政策调整）。

企业所得税中，下列收入属于“不征税收入”的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股权转让收入

D.符合条件的居民企业间股息红利

答案：B

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金等。A、D为免税收入，C为应税收入。

个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为（）。

A.每月1000元/每个子女

B.每月2000元/每个子女

C.每年12000元/每个子女

D.每年24000元/每个子女

答案：A

解析：子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元（全年12000元），可选择父母一方100%扣除或双方各50%。

下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.企业之间互换自有房产

B.个人转让商铺

C.房地产企业将开发产品用于职工福利

D.国家收回国有土地使用权

答案：D

解析：国家收回国有土地使用权属于免税范围（《土地增值税暂行条例》第八条）。其他选项均涉及房地产权属转移且有增值，需征税。

房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

答案：A

解析：从价计征（房产自用）税率为1.2%（房产原值×（1-减除比例）×1.2%）；从租计征税率为12%（个人出租住房减按4%）。

下列不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款

B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产

答案：D

解析：税收保全措施包括冻结存款、扣押/查封财产；拍卖财产属于强制执行措施（《税收征管法》第三十八、四十条）。

消费税中，白酒的计税方法是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.核定征收

答案：C

解析：白酒采用“从价（20%）+从量（0.5元/500克）”复合计税（《消费税暂行条例》附件）。

国际税法中，消除国际重复征税最常用的方法是（）。

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.低税法

答案：B

解析：抵免法（分直接抵免和间接抵免）是各国普遍采用的消除重复征税方法，我国企业所得税和个人所得税均规定境外所得税收抵免。

税务行政复议的申请人对征税行为不服的，必须先（）。

A.申请行政诉讼

B.提供纳税担保

C.缴纳税款或提供担保

D.向法院起诉

答案：C

解析：对征税行为（如税款征收、滞纳金等）不服的，需先依法缴纳税款或提供相应担保，再申请行政复议（《税务行政复议规则》第三十三条）。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

解析：视同销售行为包括：自产/委托加工货物用于非应税项目、集体福利/个人消费（A正确）；自产/委托加工/外购货物用于投资、分配（D正确）、无偿赠送（C正确）。B选项外购货物用于个人消费属于不得抵扣进项税，不视同销售。

企业所得税中，允许税前全额扣除的项目有（）。

A.合理的工资薪金支出

B.符合条件的广告费和业务宣传费（不超过当年销售（营业）收入15%）

C.企业为职工缴纳的基本社会保险费

D.通过公益性社会组织捐赠的扶贫支出（年度利润总额12%以内）

答案：AC

解析：A（《企业所得税法》第八条）、C（第三十五条）可全额扣除；B有15%限额（特殊行业30%）；D有12%限额（超过部分可结转3年）。

个人所得税综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABC

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项（《个人所得税法》第二条）；财产租赁所得属于分类所得。

下