税务法规培训题库及答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务法规培训题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《个人所得税法实施条例》2026年修订版，以下哪项收入不属于综合所得征税范围？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.企业债券利息

D.股票转让所得

2.某上海市高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，符合税前100%加计扣除政策。该企业应纳税所得额为500万元，假设企业所得税税率为15%，则其可减免的企业所得税金额为多少？

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.225万元

3.根据《增值税暂行条例》2026年修订版，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

4.某北京市企业2026年度取得应纳税所得额1000万元，符合小型微利企业条件，其可享受的税收优惠为多少？

A.税率5%，减免200万元

B.税率10%，减免300万元

C.税率20%，减免400万元

D.税率25%，减免500万元

5.根据《企业所得税法》2026年修订版，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，税前扣除限额为多少？

A.不超过当年销售收入的30%

B.不超过当年销售收入的50%

C.不超过当年销售收入的60%

D.不超过当年销售收入的70%

6.某广东省企业2026年度取得境外所得200万元，境外已纳税款50万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税为多少？

A.0万元

B.25万元

C.50万元

D.100万元

7.根据《个人所得税法》2026年修订版，居民个人的综合所得应纳税额计算方法为多少？

A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.全年应纳税所得额×20%

C.全年应纳税所得额×10%

D.全年应纳税所得额×5%

8.某浙江省企业2026年度取得固定资产折旧费用100万元，假设折旧方法为直线法，则该费用在企业所得税前可全额扣除。此说法是否正确？

A.正确

B.错误

9.根据《消费税暂行条例》2026年修订版，以下哪项产品不属于消费税征税范围？

A.汽车

B.化妆品

C.书籍

D.酒精

10.某上海市个人2026年度取得劳务报酬所得50000元，假设税率为20%，速算扣除数为7000元，则其应缴纳的个人所得税为多少？

A.7000元

B.8000元

C.9000元

D.10000元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.根据《企业所得税法》2026年修订版，以下哪些属于企业不可税前扣除的费用？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.赞助支出

D.资本性支出

2.某江苏省企业2026年度取得以下收入，哪些属于增值税应税收入？

A.销售商品收入

B.提供租赁服务收入

C.转让无形资产收入

D.接受捐赠收入

3.根据《个人所得税法》2026年修订版，以下哪些收入属于专项附加扣除范围？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息

4.某广东省企业2026年度取得以下支出，哪些可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.车辆购置税

C.广告费

D.税金

5.根据《消费税暂行条例》2026年修订版，以下哪些产品需要缴纳消费税？

A.烟草

B.领带

C.高档化妆品

D.酒精

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》2026年修订版，非居民个人的工资薪金所得以每月收入为应纳税所得额。

A.正确

B.错误

2.某上海市企业2026年度取得固定资产处置收益100万元，该收益应计入应纳税所得额。

A.正确

B.错误

3.根据《增值税暂行条例》2026年修订版，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。

A.正确

B.错误

4.某浙江省个人2026年度取得偶然所得20000元，假设税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为4000元。

A.正确

B.错误

5.根据《企业所得税法》2026年修订版，企业发生的符合条件的研发费用，可享受税前100%加计扣除政策。

A.正确

B.错误

6.某广东省企业2026年度取得境外所得200万元，境外已纳税款50万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税为25万元。

A.正确

B.错误

7.根据《个人所得税法》2026年修订版，居民个人的综合所得应纳税额计算方法为全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

A.正确

B.错误

8.某江苏省企业2026年度取得固定资产折旧费用100万元，假设折旧方法为直线法，则该费用在企业所得税前可全额扣除。

A.正确

B.错误

9.根据《消费