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2026年税务师考试税法二重点难点突破含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度取得境内外所得，境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为50万元。已知该企业适用25%的企业所得税税率，且境外所得已在境外缴纳了40万元的税款。假设不考虑税收饶让等因素，该企业2025年度应在我国补缴的企业所得税税额为多少万元？

A.0

B.12.5

C.25

D.37.5

2.甲公司2025年6月转让一项股权，取得转让收入800万元，该股权原购入成本为500万元，已累计计提折旧50万元。假设不考虑其他因素，甲公司转让该股权应计入“资产处置损益”科目的金额为多少万元？

A.300

B.250

C.200

D.150

3.乙企业2025年度发生广告费支出80万元，该企业2024年度未弥补亏损10万元。假设乙企业2025年度利润总额为200万元，且广告费支出超过税法规定的扣除限额，税法允许扣除的广告费为40万元。乙企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.150

B.160

C.170

D.180

4.某个人投资者2025年12月从其个人独资企业中取得生产经营所得100万元，已知该企业2025年度亏损5万元。假设该投资者适用20%的个体工商户生产经营所得税率，其2025年应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.10

B.15

C.20

D.25

5.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入50万元，已知该股息收入已由支付方代扣代缴了10%的企业所得税。该企业2025年度应确认的应纳税所得额中，可以免税的股息收入为多少万元？

A.0

B.45

C.50

D.55

6.丙公司2025年1月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。假设不考虑其他因素，采用直线法计提折旧，丙公司2025年度该设备应计提的折旧额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

7.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，同时取得股息收入10万元，已知股息收入已由支付方代扣代缴了20%的个人所得税。假设该个体工商户适用20%的经营所得税率，其2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.14

B.16

C.18

D.20

8.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，已知国债利息收入免征企业所得税。假设该企业2025年度应纳税所得额为300万元，且适用25%的企业所得税税率，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.67.5

B.75

C.82.5

D.90

9.某个人投资者2025年度从其合伙企业中取得生产经营所得100万元，已知该合伙企业2025年度亏损10万元。假设该投资者适用20%的个人所得税税率，其2025年应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.10

B.15

C.20

D.25

10.某企业2025年度取得技术贸易收入500万元，已知技术贸易收入免征增值税。假设该企业2025年度增值税应纳税额为100万元，且企业所得税适用25%的税率，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.62.5

B.75

C.87.5

D.100

二、多选题（共5题，每题2分）

1.下列哪些收入属于企业所得税法中规定的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.生产经营所得

D.财产转让所得

E.符合条件的非营利组织的收入

2.某企业2025年度发生以下业务：购入一台设备原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元；取得广告费支出80万元，税法允许扣除限额为40万元；取得符合条件的居民企业之间的股息收入50万元。假设不考虑其他因素，下列哪些业务会影响该企业2025年度应纳税所得额？

A.设备折旧

B.广告费支出超支

C.股息收入

D.生产经营所得

E.国债利息收入

3.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，下列哪些说法是正确的？

A.税率表中的“全年应纳税所得额”是指个体工商户的经营所得

B.个体工商户的应纳税所得额超过100万元的部分，适用35%的税率

C.个体工商户的应纳税所得额不超过30万元的部分，适用20%的税率

D.个体工商户的应纳税所得额超过30万元但不超过90万元的部分，适用30%的税率

E.个体工商户的应纳税所得额不超过15万元的部分，适用25%的税率

4.某企业2025年度发生以下业务：取得技术贸易收入500万元，免征增值税；取得转让股权收入800万元，原购入成本500万元；取得广告费支出80万元，税法允许扣除限额为