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2026年甘肃税法考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些费用？()

A.原材料采购费用

B.机器设备购置费用

C.办公室租金

D.上述所有

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.以上都不包括

3.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-30%

D.20%-40%

4.城镇土地使用税的征税范围是什么？()

A.国有土地

B.农村集体土地

C.上述两者均包括

D.上述两者均不包括

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋使用权

B.房屋所有权

C.房屋租赁权

D.房屋抵押权

6.车辆购置税的计税依据是什么？()

A.车辆购置价格

B.车辆销售价格

C.车辆评估价格

D.车辆登记价格

7.印花税的征税范围包括哪些合同？()

A.销售合同

B.购买合同

C.租赁合同

D.以上所有

8.资源税的税率是如何确定的？()

A.按照矿产资源价值确定

B.按照资源开采成本确定

C.按照资源开采数量确定

D.按照资源开采地区确定

9.环境保护税的征收标准是什么？()

A.按照污染物排放量确定

B.按照污染物排放浓度确定

C.按照污染物排放总量确定

D.按照污染物排放地区确定

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的纳税人有哪些类型？()

A.一般企业

B.小型微利企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

12.个人所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.赡养老人费用扣除

B.教育支出扣除

C.医疗费用扣除

D.工资薪金所得扣除

13.土地增值税的征税对象包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地租赁

D.土地抵押

14.环境保护税的征收依据有哪些？()

A.污染物排放量

B.污染物排放浓度

C.污染物处理费用

D.污染物产生量

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，自年度终了之日起多久内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表？

16.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些费用？下列哪项不属于其中？

17.城镇土地使用税的税率通常是按照土地等级和面积来确定的，其中一类土地的年税率为多少？

18.个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？

19.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品或者自用于应当缴纳资源税情形的应税产品，具体时间为何时？

四、判断题(共5题)

20.增值税是小规模纳税人的简易税制，不适用于一般纳税人。()

A.正确B.错误

21.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地使用权的所有单位和个人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是根据应纳税所得额的多少，按照固定比例征收的。()

A.正确B.错误

23.资源税的纳税义务人仅限于资源开采企业。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税对象是房产的所有权，包括房屋附属的配套设施。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的征收范围和税率。

26.解释企业所得税的计税依据及其影响。

27.阐述个人所得税的征收对象和税率结构。

28.说明城镇土地使用税的征收范围和税率确定依据。

29.讨论资源税的征收原则和征收管理。

2026年甘肃税法考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣所有购进货物、接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额，包括原材料采购、机器设备购置和办公室租金等。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，不包括个人和行政事业单位。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，税率为3%-45%。

4.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的征税范