总公司财务及会计处理办法.docxVIP

五、总公司财务及会计处理准那么

应收账款及应收票据

第一条总公司财务科需分不为各营业所设立一应收账款明细账，天天就分公司寄来的销货日报表，分不依其每日总金额，登录其应收账款的增减情况。

第二条每月底总公司财务科应编制账龄分析表，并与各营业所会计员寄来的应收账款明细表核对无误后，于次月6日呈送总经理。

第三条总公司财务科应将天天收到的票据及现金，于当天下午立即转存银行，或请银行委收。并将应收票据明细分不登录于各该到期日的应收票据明细表。

第四条营业所会计分不于当日下班寄销货日报表，总公司财务科于第3日收到后，应即编制销货日报总表，并于当天呈送总经理核阅。

银行存款及现金收支

第五条总公司财务科需天天编制现金银行存款收支日报表，呈送总经理核阅。本表的收进栏，应包括托收票据的转进局部。

第六条本公司除各营业所的零星支出外，其他各大项支出及采购货款，一律由总公司财务科统一办理付款。每月3日前为请款裁止日，15日前财务科需审核、整理完毕并编妥传票，呈送总经理核阅，每月20日为付款日。

零用金

第七条总公司财务科需指定专人，负责总公司的零用金保管与支付总公司的零用金额，暂定为5万元整。今后视实际状况，再行斟酌调整。

第八条有关零用金的保管、支付与补充，概依本公司零用金治理方法的办理。

薪资

第九条财务科除整理总公司人员薪资外，并于收到各营业所的薪资表，于28日前送呈总经理核准，并于当天将各营业所的薪资，分不转汇至各营业所的账户。

第十条财务科负责总公司人员的薪资发放，并应遵守薪资保密的。

损益结算与报表制度

第十一条财务科负责总公司及全公司的损益结算与报表编制。次月6日前，财务科需将以下报表呈送总经理核阅。

〔一〕总公司损益表。

〔二〕全公司汇总损益表。

〔三〕营业分析月报表。

利润中心奖金分配表

第十二条财务科负责审核各营业所的利润计算表与利润中心奖金分配表，并分不于4月、7月、10月、及1月6日前，呈送总经理核阅。

账龄分析表

第十三条财务科负责认真作好账龄分析表，呈送总经理核阅。

销货日报表

第十四条财务科统计各营业所销货额，做好销货日报表。

营业分析

第十五条每月对各营业所的营业量进行分析量化，送呈总经理核阅。

材料

第十六条材料盘损应由仓储科出具报告，讲明缺少缘故，并由上级主管追究责任。

第十七条“材料明细分类账〞与“总分类账〞的材料统驭科目，平常数额可不相等。但于月底本钞票科应与会计科对账核符后，始得开始结算材料的单位本钞票。

人工

第十八条人工系指直截了当或间接参加生产，而支付的一切酬劳而言。治理及推销部门的人员，属治理及推销费用，不在人工范围内。

第十九条计进产品本钞票的人工可分为；

〔一〕直截了当人工：凡从事直截了当生产的职员酬劳，能直截了当计进各该产品的本钞票者，皆属于直截了当人工。

〔二〕间接人工：从事厂务、研究等工作，及不直截了当从事生产的职员酬劳，及不能或不便直截了当计进产品本钞票者，皆属于间接人工。

第二十条厂务部应设置“出勤卡〞，每人每月一张，由人事科治理统计，据以编制薪工表二份。一份送本钞票科，一份由领款人签章存于人事科。并于翌年1月30日编妥扣额凭单后送会计科。

第二十一条本公司的职员均应于到职前，填妥“扶养亲属表〞，由人事科收存，作为扣额薪资所得税的依据。于每次付薪时依法扣额所得税，并于次月10日前缴纳。

第二十二条本钞票科依据薪工表，计算各生产部门及效劳部门的直截了当人工及间接人工本钞票，并编制传票。其分录为，借；“在制品——直截了当人工〞及“制造费用——间接人工〞，贷；“应付费用〞。并登进“在制品明细分类账〞、“制造费用明细分类账〞及“应付费用明细账〞。

制造费用

第二十三条制造费用系指生产过程中，除直截了当原料、直截了当人工外，所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工及其他费用等。

第二十四条为便于计算产品本钞票，制造费用应分为直截了当费用与分摊费用。凡厂务部及技术部门的制造费用，一概依特定的分摊根底及方法，将其分摊于各生产中心。各生产中心摊列的费用，称为分摊费用。凡生产部本身直截了当发生的费用，称为直截了当费用。

第二十五条制造费用发生时，应详加分析其发生的缘故及用途，并分不回纳于应行负担的部门。凡能确定其回属部门时，应于传票中注明其本钞票中心；凡属共同性的费用时，应按合理的分摊根底，分摊至各该产品中。

第二十六条凡非按月发生，而其效用及于全年；或按实际发生金额计算本钞票，显属不合理的费用，本钞票科应予合理分摊，计算该月份应摊列的金额。并列进制造费用项下。其传票分录为，借：“××费用〞贷：“暂估应付款〞。

第二十七条费用分摊的根底依以下方式办理；

效劳部门费用以以下根底摊进各本钞票中心

〔一〕供电费用：按各本钞票中心实际耗用电度分摊。

〔二〕给水费用：按各本钞票中心实际耗用水量分摊。

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