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2026年学历类自考专业(法律)税法-票据法参考题库含答案解析(5卷题答案)

2026年学历类自考专业(法律)税法-票据法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，医疗机构采购价值50万元的医疗设备，其进项税额抵扣需满足哪些条件？

【选项】A.取得增值税专用发票且发票认证通过B.设备用于非应税项目C.设备已抵扣进项税额D.设备尚未到货

【参考答案】A

【详细解析】依据《增值税暂行条例》第八条及《医疗机构采购设备进项税抵扣管理办法》，医疗机构的固定资产采购需取得增值税专用发票并完成发票认证，且设备须用于应税项目。选项B错误因非应税项目不可抵扣，选项C涉及已抵扣设备重复抵扣，选项D设备未到货不符合抵扣流程。

【题干2】医疗机构开具的医疗服务发票属于哪种税控发票类型？

【选项】A.增值税普通发票B.电子普通发票C.增值税专用发票D.医疗专用发票

【参考答案】B

【详细解析】根据《医疗机构医疗服务价格规范》及《电子发票管理办法》，医疗服务收入适用增值税简易征收，医疗机构仅可开具电子普通发票（含税控系统）。选项A普通发票为纸质形式，选项C专用发票需购买方为一般纳税人，选项D无明确法律依据。

【题干3】医疗企业销售进口药品，其增值税税率如何确定？

【选项】A.13%B.9%C.0%D.6%

【参考答案】B

【详细解析】依据《跨境服务与无形资产税目公告》，进口药品属于“药品”税目，适用9%增值税税率。选项A适用于一般货物，选项C免税仅限特定情形（如研发费用加计扣除），选项D适用于交通运输业。

【题干4】医疗机构因药品过期报废产生的进项税额如何处理？

【选项】A.不得抵扣且进项税转出B.免征增值税C.抵扣后补缴D.免于进项税转出

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第十条，非正常损失对应的进项税额需转出。药品过期属于非正常损失，即使取得专用发票也需全额转出。选项B免税不适用于已抵扣情形，选项C补缴违反“专票即抵扣”原则，选项D错误。

【题干5】票据权利时效为多久？超过时效的追索权是否消灭？

【选项】A.1年B.2年C.3年D.不消灭

【参考答案】B

【详细解析】依据《票据法》第17条，票据权利时效为2年，自票据提示承兑日起算。时效届满权利消灭且不可中断。选项A时效过短，选项C过长，选项D不消灭违反时效规定。

【题干6】支票的绝对记载事项中，必须记载金额的是？

【选项】A.出票日期B.收款人名称C.付款人名称D.金额

【参考答案】D

【详细解析】《票据法》第22条明确支票金额为绝对记载事项，缺一不可。选项A出票日期为相对记载事项，可补记；选项B收款人名称可省略（视为出票人本人）；选项C付款人名称由银行统一记载。

【题干7】医疗企业开具的增值税专用发票上，税额栏小数点后应保留几位？

【选项】A.两位B.三位C.四位D.五位

【参考答案】A

【详细解析】依据《增值税专用发票使用规定》，税额栏保留两位小数。选项B三为旧标准，选项C/D不符合财务规范。

【题干8】医疗机构接受捐赠药品，是否需要缴纳企业所得税？

【选项】A.按市场价计算缴纳B.免征C.按成本价计算缴纳D.视同销售缴纳

【参考答案】B

【详细解析】依据《企业所得税法》第九条，接受捐赠的药品用于公益事业的，捐赠方可税前扣除且受赠方免征企业所得税。选项A/B需区分用途，选项C无依据，选项D适用于自产货物捐赠。

【题干9】商业承兑汇票的承兑期限最长不得超过？

【选项】A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月

【参考答案】B

【详细解析】《票据法》第25条明确商业承兑汇票最长期限为6个月，自承兑日起算。选项A/B/C均未达法定期限，选项D为银行承兑汇票最长期限。

【题干10】医疗机构代收代付的诊疗费，其票据开具主体是？

【选项】A.医院财务科B.患者本人C.医院收费处D.第三方支付平台

【参考答案】C

【详细解析】依据《医疗机构财务管理办法》，代收代付费用应由医院收费处开具“代收款项”专用票据，患者凭票据报销。选项A/B/D均非法定主体。

【题干11】医疗企业进口的医疗器械，关税税率适用？

【选项】A.13%B.0%C.9%D.17%

【参考答案】A

【详细解析】依据《海关进出口税则》，医疗器械归类于“90章医疗设备”，适用13%增值税率（关税已包含在完税价格中）。选项B免税仅限特定减免，选项C/D税率过时。

【题干12】支