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财务部门年度现金管理执行规范

一、总则

1.1目的与依据

为加强公司现金及现金等价物的规范化管理，保障资金安全与完整，提高资金使用效率，降低资金运营风险，依据国家相关财经法律法规及公司内部管理制度，特制定本规范。本规范旨在明确现金管理各环节的操作标准与责任，确保公司资金管理有序、高效进行。

1.2适用范围

本规范适用于公司及所属各部门、分支机构的所有现金收支活动及相关管理工作。公司控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定细则，但不得与本规范的基本原则相抵触。

1.3基本原则

现金管理遵循以下原则：

1.安全性原则：置于首位，严格执行内控流程，杜绝资金挪用、侵占、遗失等风险。

2.合规性原则：遵守国家关于现金管理的法律法规，以及公司内部审批权限和程序。

3.效益性原则：合理规划现金存量，加速资金周转，提高资金使用效益，避免资金闲置。

4.权责明晰原则：明确各岗位在现金管理中的职责与权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

二、岗位设置与职责分工

2.1岗位设置

公司财务部门应根据业务规模和管理需求，设置相应的现金管理岗位，通常包括：出纳岗、资金核算岗、资金管理岗（可由财务经理或指定专人兼任）及财务负责人。各岗位人员应具备相应的职业道德和专业能力，并保持相对稳定。

2.2职责分工

1.出纳岗：负责日常现金收付、保管库存现金、保管与使用相关印章（部分）、登记现金日记账和银行存款日记账、办理银行结算业务、定期进行库存现金盘点及银行对账。

2.资金核算岗：负责审核现金及银行存款收付凭证的合规性与准确性，进行总分类核算，编制资金报表，协助进行资金分析。

3.资金管理岗：负责拟定公司资金管理策略，编制资金预算，统筹资金调度，监控资金流动，优化资金结构，识别和防范资金风险，管理银行关系。

4.财务负责人：对公司现金管理工作负总责，审批重大资金事项，监督本规范的有效执行。

2.3不相容岗位分离

严格执行不相容岗位分离制度，确保：

现金收付、保管与会计核算岗位分离。

票据保管与印章保管岗位分离。

银行对账与出纳岗位分离。

资金审批与资金执行岗位分离。

三、现金收付管理

3.1现金收入管理

1.公司所有现金收入（包括但不限于销售货款、劳务收入、押金、罚款收入等）均须及时足额上缴财务部门，任何部门或个人不得截留、坐支、挪用或私设“小金库”。

2.业务部门收取现金时，应向付款方开具符合规定的收款凭证，并在当日或次日上班前将款项连同收款凭证一并交给出纳办理入账手续。

3.出纳人员对收到的现金应认真核对金额，检查收款凭证的完整性与合规性，确认无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。

4.库存现金超过规定限额的部分，出纳应在当日或次日上午及时送存银行，特殊情况需经财务负责人批准后方可延迟，但最迟不得超过第二个工作日。

3.2现金支出管理

1.现金支出应严格遵守国家现金管理暂行条例及公司费用报销制度、采购管理制度等相关规定，严格执行审批程序。

2.各项支出必须凭合法、合规、真实的原始凭证（如发票、费用报销单、借款单、付款申请单等），经规定权限人员审批签字后，方可办理支付。

3.出纳人员支付现金前，须对审批手续是否齐全、原始凭证是否合法合规、金额计算是否准确等进行复核，无误后方可支付，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章，及时登记现金日记账。

4.原则上，超过规定结算起点的支出应通过银行转账方式办理。确需支付大额现金的，须提前向财务部门提出申请，说明理由，经财务负责人或公司授权领导审批后方可办理。

5.严禁白条抵库，严禁挪用现金，严禁公款私存。

3.3付款审批权限

公司应根据支出性质、金额大小等因素，制定明确的付款审批权限表，规定不同层级管理人员的审批额度和范围。任何超越权限的审批均为无效，财务部门有权拒绝支付。审批权限表由财务部门拟定，报公司管理层批准后执行，并根据公司发展情况适时修订。

四、库存现金管理

4.1库存限额管理

1.财务部门应根据公司日常现金收支规模和距离银行的远近等因素，提出库存现金限额申请，报开户银行审批，并报公司财务负责人备案。

2.库存现金限额一般以满足公司1-3天日常零星开支所需为准。

3.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金必须及时送存银行。因特殊业务需要临时增加库存现金的，须经财务负责人批准，并在业务结束后及时将超额部分送存银行。

4.2现金保管

1.库存现金必须存放于公司指定的保险柜内，保险柜钥匙和密码由出纳人员专人保管，严禁随意放置或交由他人代管。

2.保险柜密码应定期更换，出纳人员工作调动或离职时，必须办理保险柜钥匙、密码的交接手续，并由财务负责人监交。

3.保险柜内严禁存放个人