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税务青面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是一种（）关系。

A.生产B.分配C.交换D.消费

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.城镇土地使用税

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.下列项目中，不征收增值税的是（）。

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）。

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.车辆购置税的税率是（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.税务稽查的对象不包括（）。

A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关工作人员D.其他涉税当事人

10.纳税申报的方式不包括（）。

A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.电子申报

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征包括（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于流转税类的税种有（）。

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

3.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

4.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

5.个人所得税的应税所得项目有（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.下列房产中，免征房产税的有（）。

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

7.印花税的征税范围包括（）。

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

9.纳税服务的主要内容包括（）。

A.税法宣传B.纳税咨询C.办税服务D.权益保护

10.税收征管的主要环节有（）。

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.税务机关有权对纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查。（）

8.纳税申报期限和税款缴纳期限是相同的概念。（）

9.税收保全措施和税收强制执行措施都可以针对纳税人的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）

10.税收风险管理的目标是提高税法遵从度和税收征收率。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的职能。

答：税收具有财政职能，为国家筹集财政收入；经济职能，调节经济运行，如调节资源配置、产业结构等；监督职能，对经济活动进行监督管理。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可以抵扣进项税额，采用一般计税方法（部分可简易计税），税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项，采用简易计税，征收率较低。一般纳税人认定标准较高，小规模较低。

3.简述企业所得税的应纳税所得额计算原则。

答：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

4.简述税务稽查的流