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2026年学历类自考中国税制-现代汉语参考题库含答案解析(5卷试题)

2026年学历类自考中国税制-现代汉语参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的法定职责？

【选项】A.税收法律制度的宣传

B.税收发票的强制管理

C.税收收入的代扣代缴

D.税收争议的行政仲裁

【参考答案】B

【详细解析】根据《税收征收管理法》第8条，税务机关职责包括税务检查、发票管理、税务稽查等，但发票管理权限由《发票管理办法》规定，具体由税务机关和财政部门共同负责。选项B属于财政部门的职责范畴。

【题干2】在增值税征收中，以下哪项属于混合销售行为？

【选项】A.建筑公司销售建材并附赠安装服务

B.餐饮企业销售菜品与饮料组合套餐

C.电信公司提供网络服务并销售路由器

D.服装店销售服装同时提供免费熨烫

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第12条，若一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且以货物销售为主，则按货物销售缴纳增值税。建筑公司销售建材并附赠安装服务，属于以货物为主，应适用增值税税率。选项B中的组合套餐属于服务捆绑，仍按餐饮服务缴纳增值税。

【题干3】消费税中，下列哪项不属于从价定率征税范围？

【选项】A.高档化妆品

B.金银首饰

C.电子鞭炮

D.酒精

【参考答案】C

【详细解析】根据《消费税暂行条例》第14条，电子鞭炮属于“焰火、鞭炮、烟火”税目，适用从价定率20%税率。但现行政策对电子鞭炮的消费税减免（如2022年财政部公告），实际执行中可能免税。需注意政策时效性，本题假设为政策调整前情形。

【题干4】企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？

【选项】A.购买国产设备投资抵税

B.研发费用加计扣除

C.资产评估增值

D.资产减值损失

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第10条，资产评估增值属于企业资产价值重估，未实现损益不得税前扣除。选项A、B、D均符合税法规定的扣除条件，但选项C属于资本公积调整，不可扣除。

【题干5】个人所得税综合所得中，下列哪项属于应税所得？

【选项】A.离婚财产分割所得

B.保险赔付款项

C.股息红利所得

D.互助协会救济金

【参考答案】C

【详细解析】根据《个人所得税法》第2条，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，股息红利属于“利息、股息、红利所得”应税项目。选项A、B、D均属于免税或专项扣除范围。

【题干6】关税完税价格的计算中，下列哪项属于海关估价？

【选项】A.成交价格

B.交易价格

C.相同货物价格

D.类似货物价格

【参考答案】C

【详细解析】根据《海关法》第56条，关税完税价格采用“成交价格”为基础，若成交价格无法确定，则采用“相同货物”或“类似货物”的成交价格。选项C符合海关估价规则，选项D“类似货物”需经海关认定。

【题干7】房产税的计税依据中，下列哪项适用于从租计征？

【选项】A.房屋原值扣除10%

B.租金收入

C.资产评估值

D.市场交易价

【参考答案】B

【详细解析】根据《房产税暂行条例》第1条，从租计征以租金收入为计税依据，减除20%费用后按12%税率缴纳。选项A适用于从价计征，选项C、D与房产税计税依据无关。

【题干8】契税的税率调整中，下列哪项属于地方权限？

【选项】A.0%-3%税率区间

B.3%-5%税率区间

C.5%-8%税率区间

D.8%-10%税率区间

【参考答案】B

【详细解析】根据《契税暂行条例》第4条，契税税率为3%-5%，具体适用幅度由省、自治区、直辖市政府决定。选项B为法定税率区间，选项C、D属于地方可选范围，但需符合3%-5%的上下限。

【题干9】车辆购置税的计税价格中，下列哪项不得计入？

【选项】A.购车款

B.购车保险费

C.上牌费

D.购车装饰费

【参考答案】B

【详细解析】根据《车辆购置税暂行条例》第12条，计税价格包括车辆价格、相关税费（如购置税、保险费、上牌费等），但保险费属于附加费用，不得计入计税价格。选项B需单独列支，选项D装饰费若计入车辆价格则需缴税。

【题干10】资源税从价计征中，下列哪项属于计税依据？

【选项】A.原矿销售额

B.开采成本

C.资源储量和品味

D.市场价格

【参考答案】A

【详细解析】根据《资源税法》第8条，从价计征以应税产品的销售额为计税依据，若销售额无法确定，则按同