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会计凭证管理办法

第一章总则

第一条制定目的

为规范本单位会计凭证的填制、审核、传递、保管、销毁等全流程管理，确保会计凭证真实、合法、完整、准确，保障会计核算工作有序开展，防范会计风险，维护单位资产安全和财务秩序，依据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等相关法律法规及财经制度，结合本单位实际情况，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于本单位所有经济业务所涉及的会计凭证管理，包括原始凭证、记账凭证，涵盖单位各部门、各岗位涉及会计凭证填制、审核、传递、保管、查阅、销毁等相关活动的人员和环节。

本办法所称会计凭证，是指记录经济业务发生或完成情况、明确经济责任、据以登记会计账簿的书面证明，是会计核算的基础依据。

第三条核心定义

（一）原始凭证：又称单据，是指经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据，包括发票、收据、支票存根、银行对账单、出库单、入库单、费用报销单等。

（二）记账凭证：又称记账凭单，是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记会计账簿的直接依据，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证。

（三）会计凭证传递：是指会计凭证从取得或填制开始，经过审核、记账、装订，到归档保管的全过程中，在单位内部各部门、各岗位之间的传递程序和传递时间。

（四）会计凭证保管：是指对审核无误、已登记账簿的会计凭证，进行整理、装订、归档，确保其安全、完整、可查阅的管理活动。

第四条管理原则

会计凭证管理坚持“真实合法、完整准确、及时规范、权责明确、安全保密”的核心原则，严格落实以下要求：

（一）真实合法：会计凭证所记录的经济业务必须真实存在、合法合规，符合国家财经法律法规和单位内部管理制度，严禁伪造、变造、虚构会计凭证。

（二）完整准确：会计凭证的内容、要素必须填写完整、清晰，数字计算准确，字迹工整，手续齐全，不得遗漏、涂改、挖补，确保凭证信息与经济业务实际一致。

（三）及时规范：经济业务发生后，相关人员必须及时取得、填制会计凭证，会计人员及时审核、记账，确保会计凭证传递及时、处理规范，不得拖延、积压。

（四）权责明确：明确各部门、各岗位在会计凭证管理中的职责，做到谁填制、谁负责，谁审核、谁负责，谁保管、谁负责，确保责任到人、有据可查。

（五）安全保密：加强会计凭证的安全管理，防范丢失、损毁、被盗，严格控制会计凭证的查阅权限，严禁泄露会计凭证所涉及的商业秘密和财务信息。

第五条管理职责

建立“财务部门归口管理、各业务部门协同配合、岗位分工负责、全程监督管控”的会计凭证管理机制，明确各方职责，确保各项管理要求落地见效。

（一）财务部门职责：

1.负责本办法的制定、修订和组织实施，对单位会计凭证管理工作进行统一指导、监督和检查。

2.负责会计凭证的审核、记账、整理、装订、归档、保管、查阅、销毁等日常管理工作。

3.负责对各业务部门会计凭证的填制、传递等工作进行指导和培训，规范凭证管理流程。

4.负责排查会计凭证管理中的风险隐患，及时纠正凭证管理中的不规范行为，对违反本办法的情况提出处理建议。

（二）各业务部门职责：

1.负责本部门经济业务原始凭证的取得、填制和初步审核，确保原始凭证真实、合法、完整，及时传递至财务部门。

2.配合财务部门做好会计凭证的审核、核查工作，及时提供凭证相关补充说明和证明材料。

3.负责本部门涉及会计凭证传递环节的管理，确保凭证按时、安全传递，不得拖延、隐匿、丢失。

（三）相关岗位职责：

1.经办人员：负责经济业务发生时原始凭证的取得或填制，确保原始凭证真实、合法、完整，签字确认后及时提交至审核人员。

2.审核人员（业务部门负责人/授权人员）：负责对本部门经办人员提交的原始凭证进行初步审核，审核凭证的真实性、合法性、完整性，签字确认后传递至财务部门。

3.会计审核人员：负责对所有原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性进行复核，对记账凭证的填制规范、会计分录准确性进行审核，签字确认后移交记账人员。

4.记账人员：负责根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，根据记账凭证登记会计账簿，确保记账凭证填制规范、分录准确，账簿记录与凭证一致。

5.凭证保管人员：负责会计凭证的整理、装订、归档、保管，建立凭证保管台账，做好凭证防盗、防潮、防火、防虫蛀等工作，规范凭证查阅、借阅流程。

（四）单位负责人职责：

对本单位会计凭证管理工作负总责，确保本办法的有效实施，监督各部门、各岗位履行会计凭证管理职责，对发现的违规问题及时督促整改。

第二章原始凭证管理

第六条原始凭证的取得与填制

1.经济业务发生时，经办人员必须及时取得或填制原始凭证，确保原始凭证的取得与经济业务发生同步，不得