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管理会计岗位员工KPI绩效考核表、KPI考核指标

一、制度定位与法律依据

1.1适用范围

本表适用于集团财务共享中心管理会计部全体岗级M6（主管）及以下员工，含成本、预算、绩效、决策支持四条专业线。

1.2法规衔接

《中华人民共和国会计法》第23条、第37条；《企业内部控制基本规范》第4号指引；《管理会计基本指引》（财会〔2016〕20号）；《集团绩效考核管理制度》FSSC-HR-2025-01。

1.3考核周期

自然季度为最小考核单元，年度总评=∑季度得分/4，结果与年终奖、职级升降、强制淘汰直接挂钩。

1.4一票否决

出现下列情形之一，当季考核得分归零：

①被外部监管出具保留意见或重大缺陷；

②泄露公司价格、成本、客户清单等核心数据；

③伪造、篡改管理报表数据；

④因个人原因导致预算外损失≥50万元。

二、KPI指标池（共30项，按“战略级-部门级-岗位级”三级分解）

2.1指标编码规则

战略级S+两位序号；部门级D+两位序号；岗位级P+两位序号。

2.2指标遴选原则

可量化、可审计、可溯源、可对标、可闭环。

2.3权重上限

单项指标权重≤25%，同一大类指标合计≤60%，保留5%弹性由部长在季度前调整并公示。

2.4指标池明细表

编码

指标名称

指标定义（公式）

计量单位

目标值

权重%

数据来源

审核节点

计分规则（示例）

S01

经济利润改善率

（当季经济利润-上年同期）/上年同期

%

≥8%

20

ERP管理会计模块

财务总监

线性插值，8%得100分，每±1%±5分

D01

标准成本差异率

∑（标准成本-实际成本）/标准成本

%

≤±1.5%

15

SAPCO模块

成本经理

每超0.1%扣2分

P01

工单关闭及时率

月结前3工作日关闭工单数/总工单数

%

≥98%

10

MES系统

车间财务BP

98%得100分，每降1%扣5分

P02

预算编制差错次数

经审计调整≥5万元的预算条目数

次

0

8

预算系统日志

预算经理

每次扣20分

P03

滚动预测偏差率

预测收入-实际收入

/实际收入

%

≤3%

10

BI系统

决策支持经理

每超0.5%扣4分

P04

管理报表延误分钟

相对集团规定发布节点的延迟

分钟

≤30

5

OA系统

部长

每超10分钟扣2分

P05

成本节约提案落地金额

经财务、运营、审计三方确认的金额

万元

≥80

12

提案系统

成本委员会

每10万元得1分，上限120分

P06

数据质量缺陷条数

主数据重复、空值、逻辑错误条数

条

≤5

5

MDM系统

数据治理组

每超1条扣2分

P07

培训新人合格率

新人上岗测试≥80分人数/培训人数

%

100

5

LMS系统

HRBP

每降5%扣3分

P08

审计整改关闭率

审计问题按期关闭数/总问题数

%

100

5

审计系统

内审部

每降5%扣4分

（其余20项略，遵循相同颗粒度，内部文件FSSC-MA-KPI-2025-EX完整版可查）

三、考核流程（T-季度模式）

3.1T-15日目标设定

①系统锁定上年同期基数；

②员工在OKR平台填报“个人挑战值”，须≥目标值；

③直接上级在24小时内完成“挑战值”审批，逾期视为同意。

3.2T-5日过程预警

①BI机器人每日17:00自动推送指标完成度80%的人员清单；

②被预警人需在次日10:00前提交《纠偏报告》，列明原因、对策、资源需求；

③部长组织30分钟站会，决策是否启动资源倾斜或调岗。

3.3T+1日关账冻结

①ERP执行“财务关账”按钮后，数据冻结；

②任何反向调整须走“例外审批”，经财务总监+内审总监双签；

③反向调整金额≥10万元，自动触发专项审计。

3.4T+5日自评举证

①员工在绩效系统上传佐证（截图、PDF、邮件、签报）；

②佐证命名规则“指标编码_姓名_日期_版本号”，不合规视为无效；

③系统调用区块链存证，确保文件哈希值不可篡改。

3.5T+7日360°评价

①上游（成本组）+下游（事业部财务）+平行（税务组）各至少2人；

②评价维度：数据及时、沟通配合、专业输出；

③评价结果匿名，但系统保留追溯码，必要时审计可还原。

3.6T+10日部长评分

①采用“强制正态分布”：A（20%）、B（40%）、C（30%）、D（10%）；

②若部门整体得分80，则A比例下调至15%，多出5%转入C；

③评分结果在公告栏公示48小时，员工可提起“绩效申诉”。

3.7T+12日申诉与仲裁

①申诉须在公示期内提交《绩效申诉表》，附新证据；

②仲裁小组由HRBP、内审、财务总监助理组成，48小时内出具终局意见；

③仲裁变更比例≤5%，且须书面说明理由。

3.8T+15日结果锁定

①系统推送最终得