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2026年京东商城内部审计面试技巧与答案

一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）

1.题干：在京东商城内部审计中，审计人员发现某供应商存在虚假宣传行为，但该供应商承诺在一个月内整改完毕。审计人员应如何处理？

A.直接向管理层报告，要求立即下架该商品

B.先与采购部门沟通，了解整改计划是否可行

C.暂不处理，等待后续审计时再评估整改效果

D.仅记录该问题，不采取进一步行动

答案：A

解析：内部审计的核心是确保合规性，虚假宣传属于严重违规行为，必须立即处理，避免损害消费者权益和平台声誉。选项B可能延误处理，选项C和D则缺乏审计责任意识。

2.题干：京东商城的库存管理系统采用ERP系统，审计人员怀疑存在库存数据异常。以下哪种方法最能有效验证库存准确性？

A.仅抽查部分仓库的实物库存

B.对比ERP系统数据与财务系统数据

C.询问仓库管理员库存管理流程

D.分析历史库存变动趋势

答案：B

解析：ERP系统与财务系统数据的一致性是验证库存准确性的关键。选项A仅靠抽查无法全面验证，选项C依赖主观描述，选项D仅作趋势分析，缺乏直接证据。

3.题干：京东商城的支付系统需符合PCIDSS标准，审计人员应重点关注以下哪项风险？

A.用户账号被盗用

B.支付接口响应时间过长

C.服务器带宽不足

D.供应商资金结算延迟

答案：A

解析：PCIDSS主要关注支付数据安全，用户账号被盗用属于典型安全风险。选项B和C属于性能问题，选项D属于运营问题，与PCIDSS无关。

4.题干：审计发现京东商城的物流系统存在订单丢失问题，初步怀疑是分拣环节出错。审计人员应采取哪种方法优先验证？

A.调阅物流系统操作日志

B.实地观察分拣中心作业流程

C.访谈分拣中心员工

D.分析订单丢失的时间分布

答案：B

解析：实地观察可直接发现流程问题，日志和访谈属于辅助手段，时间分布分析无法定位具体原因。

5.题干：京东商城的财务报表审计中，审计人员发现某项费用存在不合理支出，初步判断可能涉及舞弊。应优先采取哪种措施？

A.立即要求管理层解释

B.扩大样本量重新审计

C.调阅相关审批记录

D.询问财务人员操作流程

答案：C

解析：舞弊调查需基于证据，审批记录是关键线索。选项A和B可能延误调查，选项D缺乏直接相关性。

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.题干：京东商城的供应链管理涉及多个环节，审计人员应关注哪些主要风险？

A.供应商资质造假

B.运输途中货物损坏

C.库存积压导致资金占用

D.物流系统订单延迟

E.供应商价格串通

答案：A、B、C、E

解析：供应链风险包括合规（A）、物流（B）、运营（C）和商业贿赂（E）。选项D属于物流系统问题，非供应链核心风险。

2.题干：审计京东商城的CRM系统时，审计人员应关注哪些控制措施？

A.用户信息加密存储

B.客服人员权限分级

C.用户投诉响应时效

D.数据备份机制

E.第三方数据接入安全

答案：A、B、D、E

解析：CRM系统需关注数据安全（A、D、E）和操作合规（B）。选项C属于运营指标，非控制措施。

3.题干：审计发现京东商城的采购流程存在审批不完整问题，可能引发舞弊。以下哪些措施可有效改进？

A.实施电子审批系统

B.设置采购权限分级

C.定期抽查采购记录

D.加强供应商背景调查

E.建立舞弊举报奖励机制

答案：A、B、C、E

解析：控制措施需兼顾技术（A）、流程（B、C）和监督（E）。选项D属于采购前控制，非流程改进。

4.题干：审计京东商城的财务系统时，审计人员应关注哪些科目？

A.销售收入

B.运营费用

C.关联交易

D.税费缴纳

E.库存跌价准备

答案：A、C、E

解析：核心财务科目包括收入（A）、关联交易（C）和资产减值（E）。选项B和D属于常规科目，非审计重点。

5.题干：审计京东商城的员工行为合规性时，审计人员应关注哪些方面？

A.是否存在利益冲突

B.是否泄露商业机密

C.是否违规使用公司资源

D.是否遵守劳动法规

E.是否参与供应商贿赂

答案：A、B、C、E

解析：员工合规性包括商业行为（A、B、C、E）和劳动合规（D）。选项D属于HR范畴，非商业审计重点。

三、简答题（共5题，每题5分，总计25分）

1.题干：简述京东商城内部审计在供应商管理中的主要职责。

答案：

-审查供应商准入流程是否合规，如资质审核、背景调查；

-评估供应商履约能力，如质量、交货及时性；

-监控供应商合作中的财务风险，如价格串通、虚假发票；

-识别供应商舞弊风险，如数据造假、贿赂行为；

-提出改进建议，优