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《跨区域汇总纳税》申报表填报冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案）

1.跨区域经营企业进行企业所得税汇总纳税时，分支机构分摊比例的计算因素中，“职工薪酬”的权重是（）。

A.0.3B.0.35C.0.4D.0.5

2.下列关于跨区域涉税事项报验的表述中，正确的是（）。

A.分支机构应在设立后30日内向总机构所在地税务机关报验

B.跨区域涉税事项有效期限为1年，届满后可延期3次

C.分支机构经营活动结束后，应向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

D.总机构无需向其自身所在地税务机关报验跨区域涉税事项

3.跨区域汇总纳税企业，分支机构分摊比例的计算中，“资产总额”的权重是（）。

A.0.2B.0.3C.0.35D.0.4

4.总公司计算当期应纳税额时，下列项目中不得在总分机构间进行盈亏弥补的是（）。

A.分支机构经营亏损

B.总公司经营亏损

C.分支机构取得的国债利息收入

D.总公司取得的财政补贴收入

5.分支机构不具有独立生产经营职能的，其企业所得税分摊比例为（）。

A.0B.0.25C.0.5D.1

6.跨区域汇总纳税企业，分支机构应在季度终了后（）日内，向总机构所在地税务机关报送《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

A.10B.15C.20D.30

7.下列关于《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报的表述中，错误的是（）。

A.“分支机构营业收入”包括总公司直接分配的收入

B.“分支机构职工薪酬”不包括总公司派驻人员薪酬

C.“分支机构资产总额”以财务报表中的资产总额为准

D.“分支机构分摊比例”需按三因素权重计算

8.跨区域经营企业，总机构应纳税额的计算公式为（）。

A.总机构应纳税额=（总机构应纳税所得额+各分支机构应纳税所得额）×税率

B.总机构应纳税额=总机构应纳税所得额×税率-各分支机构已预缴税额

C.总机构应纳税额=（总机构应纳税所得额+各分支机构应纳税所得额）×税率-各分支机构已预缴税额

D.总机构应纳税额=总机构应纳税所得额×税率

9.分支机构未按规定提供三因素数据的，其分摊企业所得税的比例为（）。

A.0B.0.2C.0.5D.由税务机关核定

10.跨区域汇总纳税企业，年度汇算清缴时，下列说法正确的是（）。

A.分支机构无需申报，由总机构统一汇算

B.分支机构需向经营地税务机关单独申报

C.分支机构需向总机构所在地税务机关报送年度分配表

D.分支机构需同时向经营地和总机构所在地税务机关申报

二、多项选择题（本类题共8小题，每小题3分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案）

1.下列各项中，属于跨区域汇总纳税总公司“年度汇总纳税申报”时需调整的情形有（）。

A.分支机构三因素数据填报不实

B.总公司存在境内境外所得税收抵免

C.分支机构发生以前年度亏损

D.总公司享受研发费用加计扣除政策

2.关于分支机构分摊比例的特殊处理，下列表述正确的有（）。

A.分支机构不具有独立生产经营职能的，分摊比例为0

B.总公司资产总额中不包括分支机构的资产

C.分支机构职工薪酬不包括总公司派驻人员薪酬

D.分支机构营业收入不包括总公司直接分配的收入

3.跨区域汇总纳税企业，分支机构参与分摊总公司应纳税额的条件包括（）。

A.分支机构具有独立生产经营职能

B.分支机构按规定提供三因素数据

C.分支机构未设立跨区域涉税事项

D.分支机构属于小型微利企业

4.下列关于跨区域涉税事项报验有效期的表述中，正确的有（）。

A.有效期限为1年

B.有效期限届满后可延期2次

C.每次延期不超过6个月

D.有效期限届满后自动失效，需重新报验

5.总公司计算分支机构分摊比例时，三因素数据来源包括（）。

A.分支机构财务报表