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资金使用管理制度

第一章总则

第一条为了加强对企业货币资金使用内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，根据国家有关法律法规，结合企业实际状况，制定本制度。

第二条本制度合用于XXXXX有限企业。

第三条本制度所称货币资金是指企业所拥有现金、银行存款和其他货币资金，办理有关资金收入、支付、保管事宜时，应遵照本制度规定。

第二章岗位分工和授权审批

第四条财务部对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，保证办理货币资金业务不相容、岗位互相分离、互相牵制和监督。

（一）钱账分管；

（二）收付款申请人、审批人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不能由一人办理收付款业务全过程；

（三）出纳人员不兼任稽核和支出、费用、债权债务账目登记工作。

第五条企业有关货币资金业务实行归办理措施，详细如下：

（一）企业收款业务由企业指定部门办理，当日存入银行账户，同步录入T+财务系统并与出纳交账；

（二）付款业务只能由出纳办理，其他人不得办理，非出纳人员不得直接接触企业货币资金；

（三）银行结算业务只能通过企业开立结算账户办理；

（四）付款时经办人和收款人必须为同一人，否则不予以付款。

第三章资金支付原则和根据

第六条为了加强企业资金管理，提高资金使用效率，企业实行资金预算制度，资金预算编制和审批严格遵照资金支付原则

（一）坚持预算管理原则：根据董事会审批同意年度预算，企业财务部进行预算控制与管理。各分、子企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，严格按照资金预算及月度计划使用资金，预算外资金使用由使用部门申请，部门领导、主管经理、生产运行指挥中心、兼总工程师、总经理助理、总经理或授权人共同同意后，财务部方可办理。企业财务部严格按照预算控制资金使用，并进行月度、季度、年度预算执行状况分析，出具执行状况报表、阐明。

（二）优先保证重点项目资金原则。

（三）支付凭证符合财务规定原则。

第七条资金支付重要根据包括：

（一）国家政策法规；

（二）企业章程及有关管理制度；

（三）经同意预算文献；

（四）与资金支出有关必要协议和验罢手续；

（五）合法外部单据；

（六）规范内部单据；

（七）其他有关文献。

第四章资金支出审签人责任

第八条资金支出审签人责任

（一）经办人应如实反应资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出成果负直接责任。

（二）部门主管领导、主管经理对本部门资金支出真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出成果负部门领导责任。

（三）财务部是企业资金支出、报销审批平常管理部门，根据企业实际资金状况对各类支付凭证合法性、真实性、精确性、完整性、及时性进行审核，对该项工作负管理责任。

（四）生产运行指挥中心、兼总工程师、总经理助理对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出成果负领导责任。

（五）总经理对非平常经营各类资金支出、超标支出具有最终审批权，对资金支出成果负领导责任。

（六）所有资金支出必须根据本制度有关资金支出根据规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不精确、不完整支付凭证有权利退回。行使审批权各级负责人应按本规定规定，逐层负责，层层把关。因把关不严给企业导致经济损失，追究有关人员法律责任。

第五章资金支出审批权限

第九条资金审批权限原则

（一）经营性采购支出、销售费用及平常经营管理费用、职工薪酬、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造、工程款等，5万元如下由生产运行指挥中心、兼总工程师审批；5万元以上生产运行指挥中心兼总工程师、总经理助理共同审批；非平常经营支出及超标支出由总经理最终审批。

（二）省外、国外差旅、学习培训有关费用；馈赠礼品；差旅交通费、业务招待费等可控费用超标由总经理审批。

（三）对关联方支付，对外投资、收购发售资产、资产抵押、对外担保事项委托理财权限，按照《企业章程》规定履行对应审批程序后，由总经理审批。

第十条详细报销流程如下

（一）填写支付凭证。单位有关部门或个人用款时，应当填写有关支付凭证，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济协议或有关原始凭证，付款内容真实，数字精确，不得涂改，付款单填写完毕后，由部门领导和主管经理签字确认后提交到财务部审核。详细付款凭证如下：

1、借款单：单位有关部门或个人用款需要预借时，填写借款单，

需注明用途或写借款阐明书。

2、付款单：单位有关部门或个人用款已挂账处理时，填写付款单。

3、费用报销单：单位有关部门或个人凭发票等合法票据直接报销付款时，填写费用报销单。

4、公出差旅费报销单：单位有关部门或个人因公出差时，填写出差申请单及差旅费报销单。

（二）支付审核：会计应当根据业务内容对有关票据进行审核。手续及有关单据与否齐全、金额与否精确、支付方式与否妥当、票据内容与否完整合法、内附票据与报销事由与否相符等，对不真实、不符合