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2026年税务咨询顾问岗位面试题

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某制造业企业总部位于上海，2025年在广东、浙江设有分支机构，2026年计划在苏州设立研发中心并申请高新技术企业认定。

1.该企业在广东分支机构的增值税留抵退税，应向以下哪个税务机关申请？

A.上海市税务局

B.广东省税务局

C.浙江省税务局

D.苏州市税务局

2.若该企业2026年申请高新技术企业认定，其研发费用加计扣除比例最高可达多少？

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

3.上海地区的企业所得税汇算清缴截止日期是哪一天？

A.2026年5月31日

B.2026年6月30日

C.2026年7月31日

D.2026年8月31日

4.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，其2026年应缴纳的个人所得税是多少？

A.2.4万元

B.3万元

C.4万元

D.5.6万元

5.企业通过股权激励方式给予员工股权，以下哪种情况需缴纳个人所得税？

A.员工行权时

B.企业授予股权时

C.员工离职转让股权时

D.员工退休时

6.苏州研发中心的研发费用若符合加计扣除条件，其加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.某上市公司2026年第一季度预缴企业所得税2万元，第二季度实际应纳税所得额为100万元，其第二季度应补缴的企业所得税是多少？

A.25万元

B.30万元

C.32.5万元

D.35万元

8.上海自贸区企业的增值税留抵退税，可享受以下哪种政策？

A.全额退税

B.比例退税（不超过50%）

C.先征后返

D.先返后征

9.某企业2026年取得境外所得，其境外所得税额抵扣限额的计算方法是？

A.境外所得×25%

B.境外应纳税所得额×25%

C.境外应纳税所得额×15%

D.境外实际缴纳税额×25%

10.高新技术企业认定失败，企业可在多长时间内再次申请？

A.1年内

B.2年内

C.3年内

D.5年内

二、多选题（每题3分，共5题）

背景：某上海外资企业2026年计划调整组织架构，将部分业务外包给第三方服务公司，并考虑设立海南自由贸易港子公司。

1.企业外包业务时，以下哪些项目可能涉及增值税差额征税？

A.信息技术外包（ITO）

B.业务流程外包（BPO）

C.人力资源外包

D.财务外包

2.企业在海南设立子公司，可享受哪些税收优惠政策？

A.企业所得税15%优惠税率

B.境外所得全额抵免

C.增值税零税率

D.研发费用100%加计扣除

3.上海地区的企业所得税年度汇算清缴，以下哪些情况需进行申报？

A.年度应纳税所得额超过50万元

B.年度应纳税所得额不足50万元但存在弥补亏损

C.年度亏损且需申请亏损弥补

D.年度收入总额不足100万元

4.某企业2026年取得股息红利收入，以下哪些情况下可免税？

A.从上市公司直接取得持股超过1年的股息红利

B.从非上市公司取得股息红利

C.从关联方取得股息红利

D.从上市公司取得持股不足1年的股息红利

5.企业设立研发中心时，以下哪些费用可享受加计扣除政策？

A.人员人工费用

B.设备购置费用

C.折旧摊销费用

D.日常运营费用

三、判断题（每题1分，共10题）

1.个体工商户的增值税起征点为每季度3万元，全国统一执行。（对/错）

2.上海自贸区企业的留抵退税政策与国内其他地区相同。（对/错）

3.高新技术企业认定需连续两年盈利。（对/错）

4.企业通过股权激励方式给予员工股权，员工需缴纳个人所得税。（对/错）

5.海南自由贸易港的企业所得税可享受15%优惠税率，但需满足条件。（对/错）

6.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。（对/错）

7.企业境外所得税额抵扣限额不得低于境外实际缴纳税额。（对/错）

8.上海地区的企业所得税汇算清缴截止日期为每年6月30日。（对/错）

9.个体工商户的个人所得税预缴周期为每月。（对/错）

10.苏州研发中心的研发费用加计扣除比例与上海相同。（对/错）

四、简答题（每题5分，共3题）

1.简述上海自贸区企业的增值税留抵退税政策要点。

2.企业如何申请高新技术企业认定？需准备哪些材料？

3.简述海南自由贸易港企业所得税优惠政策的核心内容。

五、计算题（每题10分，共2题）

1.某上海企业2026年取得营业收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设其2025年亏损50万元，2026年预缴企业所得税20万元。计算2026年实际应纳企业所得税。

2.某企业2026年取得股息红利收入100