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固定资产清查盘点制度,固定资产盘点管理工作程序规定

一、总则

（一）目的

为了加强固定资产管理，确保公司固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效率，保证固定资产的账实相符，特制定本固定资产清查盘点制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司内部所有固定资产的清查盘点工作，包括但不限于房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具等。

（三）相关定义

1.固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

2.清查盘点：是指定期或不定期对公司固定资产进行全面或部分的清点和核对，以确定固定资产的实际数量、使用状况、存放位置等信息，并与账面记录进行对比的工作过程。

二、职责分工

（一）财务部门

1.负责制定固定资产清查盘点计划，确定清查盘点的范围、时间、方法等。

2.提供固定资产的账面价值、折旧等财务数据，协助盘点人员进行账实核对。

3.对清查盘点结果进行账务处理，调整固定资产的账面价值，确保账实相符。

4.对清查盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析，提出处理意见和建议。

（二）资产管理部门

1.负责组织实施固定资产清查盘点工作，安排盘点人员，明确盘点任务和职责。

2.对固定资产进行实物盘点，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、存放位置、使用状况等信息。

3.对盘点过程中发现的问题进行初步调查和处理，如固定资产的损坏、丢失、闲置等情况，并及时向相关部门报告。

4.协助财务部门进行账实核对，提供相关的资产资料和信息。

（三）使用部门

1.配合资产管理部门和财务部门进行固定资产清查盘点工作，提供本部门使用的固定资产的相关信息。

2.对本部门使用的固定资产进行自查，确保固定资产的安全、完整和正常使用。

3.对盘点过程中发现的问题及时进行整改，如对损坏的固定资产进行维修、对丢失的固定资产进行查找等。

（四）审计部门

1.对固定资产清查盘点工作进行监督和审计，确保清查盘点工作的真实性、准确性和完整性。

2.对清查盘点过程中发现的违规行为进行调查和处理，提出审计意见和建议。

三、清查盘点计划制定

（一）盘点周期

1.公司每年至少进行一次全面的固定资产清查盘点，一般在年末进行。

2.在发生以下情况时，应及时进行局部或全面的固定资产清查盘点：

公司合并、分立、重组等重大产权变动时。

固定资产发生重大损失或事故时。

固定资产管理部门或使用部门发生变更时。

公司内部审计或外部审计需要时。

（二）盘点范围

1.全面清查盘点应涵盖公司所有的固定资产，包括在用、闲置、出租、出借、报废等各种状态的固定资产。

2.局部清查盘点应根据实际情况确定清查盘点的范围，如对某一部门、某一类资产或某一地点的固定资产进行清查盘点。

（三）盘点时间安排

财务部门应根据公司的实际情况和工作安排，提前制定固定资产清查盘点计划，明确盘点的时间节点和具体进度安排。一般应包括以下几个阶段：

1.准备阶段（[具体时间区间1]）

成立盘点小组，明确各成员的职责和分工。

制定盘点方案和盘点表格。

收集和整理固定资产的相关资料，如固定资产卡片、明细账、采购合同等。

对盘点人员进行培训，使其熟悉盘点的方法和要求。

2.盘点阶段（[具体时间区间2]）

按照盘点方案和盘点表格的要求，对固定资产进行逐一盘点。

记录固定资产的相关信息，如名称、型号、规格、数量、存放位置、使用状况等。

对盘点过程中发现的问题进行详细记录，并拍照或录像留存证据。

3.核对阶段（[具体时间区间3]）

将盘点结果与财务账面记录进行核对，找出差异并分析原因。

对盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细记录，并编制盘点差异报告。

4.处理阶段（[具体时间区间4]）

根据盘点差异报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行处理，调整固定资产的账面价值。

对清查盘点过程中发现的问题进行整改，完善固定资产管理制度。

5.总结阶段（[具体时间区间5]）

对固定资产清查盘点工作进行总结，撰写盘点工作总结报告。

对盘点工作中表现突出的部门和个人进行表彰和奖励，对存在问题的部门和个人进行批评和处罚。

四、清查盘点方法与流程

（一）盘点方法

1.实地盘点法：是指通过对固定资产进行实地逐一清点，确定固定资产的实际数量和状况的方法。这是最常用的盘点方法，适用于各种类型的固定资产。

2.技术推算法：是指对于一些无法通过实地盘点确定数量的固定资产，如大型设备、建筑物等，可以采用技术推算法，通过测量、计算等方法估算其数量和价值。

3.抽样盘点法：是指在固定资产数量较多的情况下，可以采用抽样盘点法，从全部固定资产中抽取一定数量的样本进行盘点，然后根据样本的盘点结果推断总体的情况。

（二）盘点流程

1.盘点准备

盘点小组根据盘点计划，准备好盘点所需的工具和资