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税务增值税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供交通运输服务

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售食用植物油

B.销售图书

C.销售自来水

D.销售钢材

答案：D

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天

答案：D

4.某小规模纳税人销售货物取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0.3

B.0.6

C.1.3

D.1.7

答案：A

5.下列项目中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A.购进免税农产品的进项税额

B.购进用于集体福利的货物的进项税额

C.购进小汽车自用的进项税额

D.接受修理修配劳务的进项税额

答案：B

6.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）

A.9%

B.6%

C.13%

D.5%

答案：C

7.下列关于增值税销售额的表述，正确的是（）

A.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额

B.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

C.采取折扣方式销售货物，无论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，均以折扣后的销售额为计税销售额

D.以旧换新销售货物，以新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后的余额为销售额

答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金1万元，已知该产品适用增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.16

D.16.16

答案：A

9.下列关于增值税专用发票开具规定的表述，错误的是（）

A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票

B.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票

C.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外

D.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，必须自行开具专用发票

答案：D

10.某增值税一般纳税人，2023年8月购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额50万元，已知该企业适用增值税税率为13%，则该企业8月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.-3.5

B.6.5

C.3.5

D.10

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.销售不动产

答案：ABCDE

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）

A.粮食

B.天然气

C.农机

D.电子出版物

E.食用盐

答案：ABCDE

3.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于简易计税方法计税项目

B.免征增值税项目

C.集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

D.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务

E.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

答案：ABCDE

4.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.特殊计税方法

E.混合计税方法

答案：ABC

5.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

E.扣缴义务人应当向