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2026年上海财务会计年度考核含答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据上海市最新《企业会计准则实施办法（2026版）》，对于租赁合同中涉及的低价值易耗品，企业采用（）进行简化处理。

A.立即费用化

B.简单摊销法

C.与固定资产同比例折旧

D.先租赁后摊销

2.上海自贸区某外商投资企业2025年度发生的研究开发费用为800万元，其中符合税前加计扣除条件的部分为600万元。假设该企业适用15%的加计扣除比例，则其可享受的税收优惠金额为（）万元。

A.90

B.60

C.120

D.150

3.上海市税务局2026年新规要求，企业需对发票管理系统进行升级，对2025年1月1日后的增值税电子发票，其保存期限至少为（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

4.某上海上市公司因环保违规被上海市生态环境局处以罚款200万元，该笔费用在会计处理中应计入（）。

A.营业外收入

B.资产负债表外项目

C.管理费用

D.营业外支出

5.根据上海证券交易所《上市公司内部控制指引（2026修订）》，上市公司对内部控制缺陷的整改期限一般不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

6.某上海跨国公司将其上海总部的部分职能外包给本地服务提供商，该业务模式在会计准则中属于（）。

A.经营租赁

B.转移定价

C.分包

D.合作经营

7.对于上海自贸区内的离岸业务收入，企业需按照（）进行确认。

A.交易发生时

B.收到款项时

C.权利义务转移时

D.外汇结算时

8.某上海房地产企业2025年度销售未完工开发产品，其收入确认时需考虑的税率为（）。

A.5%

B.9%

C.13%

D.11%

9.根据上海市《企业内部控制评价指引》，内部控制评价报告应至少每年编制一次，且需经（）批准后披露。

A.董事会

B.监事会

C.财务总监

D.总经理

10.上海某高科技企业采用研发支出资本化政策，其无形资产摊销年限一般不超过（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）

1.上海市《小企业会计准则》适用于满足以下哪些条件的小型企业？（多选）

A.年末总资产不超过3000万元

B.年末净资产不低于500万元

C.雇主人数不超过300人

D.每年营业额不超过2000万元

2.上海海关特殊监管区域内企业发生的下列费用中，可以计入进口货物成本的有？（多选）

A.进口关税

B.运输保险费

C.装卸费

D.海关代理服务费

3.根据上海证券交易所《上市公司信息披露管理办法》，以下哪些属于重大诉讼？（多选）

A.单一诉讼标的金额超过公司最近一期经审计净资产10%

B.可能导致公司承担1亿元以上债务的诉讼

C.涉及公司主要业务且可能影响财务状况的诉讼

D.由公司主要股东提起的诉讼

4.上海市税务局对高新技术企业税收优惠的申请条件包括？（多选）

A.最近三年研发费用总额不低于销售额的5%

B.高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入不低于60%

C.拥有核心自主知识产权

D.企业规模不超过1000人

5.上海自贸区某企业采用“先销售后收款”模式，其收入确认需满足以下哪些条件？（多选）

A.商品所有权上的主要风险和报酬已转移

B.相关收入金额能够可靠计量

C.企业已将商品实物交付给客户

D.客户已支付款项或取得支付承诺

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.上海市《企业会计信息化管理办法》要求所有企业必须使用电子发票系统。（√）

2.对于上海临港新片区内的企业，其固定资产加速折旧比例可按国家规定上浮20%。（√）

3.上市公司披露的财务报告必须经过审计，但内部控制评价报告可以不审计。（√）

4.上海自贸区内企业因汇率变动产生的汇兑损益可以直接计入当期利润。（√）

5.小企业会计准则下，应收账款坏账准备计提比例不得超过应收账款余额的5%。（×）

6.根据上海证券交易所规定，上市公司关联交易必须经过独立董事审议通过。（√）

7.上海高新技术企业税收优惠的申请条件中，对销售收入没有最低要求。（×）

8.企业对固定资产进行改良支出，若能延长其使用年限，应计入资本化处理。（√）

9.上海市税务局规定，企业需对发票进行分类存储，至少保存5年。（√）

10.研发支出资本化后，其摊销金额应计入管理费用。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述上海自贸区企业如何进行离岸业务收入的确认与核算。

2.解释上海上市公司内部控制评价报告的