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2025税务师涉税服务实务基础真题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售计算增值税吗？()

A.是

B.否

C.根据情况而定

D.不确定

2.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料的增值税

B.购买固定资产的增值税

C.购买职工福利的增值税

D.购买无形资产的增值税

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税利润

4.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

5.增值税专用发票的领用需要提供哪些资料？()

A.税务登记证

B.营业执照

C.银行开户许可证

D.以上都是

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据企业实际情况

7.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过800万元

C.年销售额不超过1000万元

D.年销售额不超过1500万元

8.出口退税的申报期限是多久？()

A.出口后3个月内

B.出口后6个月内

C.出口后1年内

D.出口后2年内

9.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.签订合同的当天

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按次缴纳

D.按季度缴纳

14.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过800万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过1500万元

15.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面对面申报

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的______。

17.增值税的税率分为______、______、______三个档次。

18.个人所得税的纳税义务人分为______和______两种。

19.增值税一般纳税人应按月或者______申报纳税。

20.出口退税是指对______的增值税进行退还。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业将自产的货物用于职工福利时，不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的规模和性质而有所不同。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的起征点是固定的，无论个人收入水平如何，都适用于同一起征点。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.什么是增值税的简易计税方法？

30.出口退税的基本条件是什么？

2025税务师涉税服务实务基础真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据增值税法规定，企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售计算增值税。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的进项税额主要包括购买原材料的增值税。固定资产、无形资产等不计入进项税额。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用等后的余额。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所