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2025年税务师税法二真题模拟与试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的外国企业

D.在中国境内注册的分支机构

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪种所得应缴纳个人所得税？()

A.获得的银行存款利息

B.获得的国债利息

C.获得的股票转让所得

D.获得的慈善捐赠所得

4.企业所得税的计税依据是企业的什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.所得额

D.应纳税所得额

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.下列哪种情况不属于增值税的进项税额抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买自用小汽车支付的增值税

7.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每年

D.一次性

8.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每年

D.一次性

9.增值税的征税对象是什么？()

A.销售货物和加工、修理修配劳务

B.销售不动产和无形资产

C.销售货物、加工、修理修配劳务和进口货物

D.出口货物和无形资产

10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.营业外支出中的捐赠支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些所得属于应纳税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

13.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些因素需要考虑？()

A.收入总额

B.允许扣除的项目

C.允许税前结转的支出

D.不得扣除的项目

14.下列哪些行为会导致增值税应税行为发生？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

15.以下哪些情况可以享受个人所得税的税收优惠？()

A.符合条件的慈善捐赠

B.生育医疗费用

C.按时足额缴纳社保费用

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额不超过__元。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的适用税率最高为__。

18.企业所得税的纳税年度自公历__月__日至__月__日。

19.增值税的税率分为__档，分别为__%、__%、__%。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的扣缴义务人包括__、__、__等。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用统一的累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

29.问：增值税的进项税额如何确定？

30.问：什么是企业所得税的纳税年度？

2025年税务师税法二真题模拟与试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的外国企业。

2.【答案】