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2025年税务师税务代理实务真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在税务代理实务中，企业所得税的纳税申报期限是从何时开始计算？()

A.税款缴纳日

B.发生纳税义务之日起

C.会计年度终了后5个月内

D.会计年度终了后6个月内

2.增值税一般纳税人采用简易计税方法的，其进项税额如何确定？()

A.可以抵扣进项税额

B.不可以抵扣进项税额

C.部分抵扣进项税额

D.根据实际发生额抵扣进项税额

3.个人所得税中，下列哪项所得不属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照什么比例扣除？()

A.10%

B.12%

C.30%

D.50%

5.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业因自然灾害遭受重大损失，在计算应纳税所得额时，可以如何处理？()

A.直接扣除

B.减少收入计算

C.增加费用计算

D.暂时停业

7.个人所得税中，非居民个人的工资薪金所得，如何确定纳税地点？()

A.居住国

B.工作地

C.收入来源地

D.纳税人选择

8.企业所得税的纳税申报，可以通过哪种方式进行？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上均可

9.增值税专用发票的领用，应当向哪个税务机关申请？()

A.税务所

B.国家税务局

C.地方税务局

D.财政部门

10.企业因合并、分立等原因终止，应当如何处理未了税务事宜？()

A.直接注销税务登记

B.转移税务登记

C.暂停税务登记

D.延长税务登记

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情况属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售商品取得收入

B.提供应税劳务完成

C.发生经济纠纷

D.收到预收款

12.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.基本建设支出

C.捐赠支出

D.利息支出

13.个人所得税中，下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.税务代理实务中，税务代理人在哪些情况下可以解除代理合同？()

A.代理事项违法

B.代理期限届满

C.纳税人拒绝支付代理费用

D.纳税人提供虚假信息

15.增值税一般纳税人，下列哪些情况需要开具增值税专用发票？()

A.销售货物或提供应税劳务

B.购进货物或接受应税劳务

C.发生退货或折让

D.收到预收款

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的征收方式包括综合所得税率和分类所得税率两种。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者接受应税劳务后，开具的一种专用发票。

20.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在规定的范围内办理税务事宜的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围包括居民个人取得的来源于中国境内和境外的所得。()

A.正确B.错误

24.税务代理人可以代表纳税人进行税务登记、申报纳税等税务事宜。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度可以与企业的会计年度不一致。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人如何进行增值税纳税申报？

27.问：税务代理人在代理过程中遇到纳税人提供虚假信息怎么办？

28.问：企业在享受税收优惠政策时，应注意哪些事项？

29.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

30.问：税务师事务所如何进行内部质量控制？

2025年税务师税务代理实务真题

一、单选题(共10题)

1.