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2025税务师历年真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为多少万元？()

A.1000

B.800

C.1200

D.1100

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？()

A.应纳税所得额=会计利润-税法规定的调增调减项目

B.应纳税所得额=会计利润+税法规定的调增调减项目

C.应纳税所得额=会计利润-税法规定的调减项目

D.应纳税所得额=会计利润+税法规定的调减项目

4.某企业2024年度购入固定资产50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该固定资产的年折旧额为多少万元？()

A.10

B.5

C.25

D.50

5.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是？()

A.增值税专用发票是增值税的专用发票

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

D.增值税专用发票可以用于出口退税

6.某企业2024年度应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴增值税多少万元？()

A.50

B.0

C.100

D.25

7.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是？()

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率

C.企业研发费用可以加计扣除

D.企业购置环保设备可以享受加速折旧

8.某企业2024年度会计利润为500万元，其中含税收入600万元，不含税收入为多少万元？()

A.500

B.400

C.600

D.550

9.下列关于个人所得税的说法，错误的是？()

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的起征点为5000元

C.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得

D.个人所得税的计税依据不包括稿酬所得

10.某企业2024年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，该企业应补缴增值税多少万元？()

A.100

B.0

C.200

D.50

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.下列关于企业所得税的优惠政策，哪些是正确的？()

A.小型微利企业可以享受20%的优惠税率

B.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

C.企业研发费用可以加计扣除

D.企业购置环保设备可以享受加速折旧

E.企业亏损可以在未来5年内结转弥补

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.下列哪些行为可以抵扣增值税进项税额？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买不动产

E.购买小规模纳税人提供的应税服务

15.下列哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和本法之规定，取得所得的企业和其他取得所得的组织。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中低税率通常适用于______等商品的销售。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的起征点为______元人民币。

19.增值税专用发票是增值税的专用发票，其特点是______，可以作为购买方抵扣增值税进项税额的依据。

20.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额=______，其中会计利润指企业依照国家统一会计制度的规定所计算的利润。

四、判断题(共5题)

21.增值税是价外税，因此企业在计算销项税额时，应将不含税销售额作为计税依据。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来无限期结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得按月计征，实行超额累进税率。()

A.正确