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2025年税务师考试《涉税服务相关法律》历年真题试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国合同法》，当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。以下哪项不属于其他形式？()

A.当事人一方已经履行主要义务，对方接受

B.当事人约定采用书面形式但未采用

C.当事人一方已经履行主要义务，对方接受

D.当事人约定采用口头形式

2.某企业2025年应纳增值税税额为300万元，进项税额为150万元，上期留抵税额为50万元。该企业本期的应纳税额为多少？()

A.100万元

B.50万元

C.200万元

D.0万元

3.某公司购进设备一台，价值50万元，增值税专用发票上注明的税额为8.5万元。该设备的进项税额是多少？()

A.50万元

B.8.5万元

C.42.5万元

D.58.5万元

4.根据《中华人民共和国公司法》，公司的组织形式有哪些？()

A.有限责任和合伙

B.有限责任和股份

C.合伙和股份

D.有限责任和股份有限公司

5.某企业2024年度应纳企业所得税税额为200万元，已预缴100万元，年终汇算清缴应补缴的税额是多少？()

A.100万元

B.50万元

C.0万元

D.200万元

6.某个体工商户2025年取得销售收入300万元，成本费用100万元，计算该个体工商户的应纳税所得额是多少？()

A.100万元

B.200万元

C.150万元

D.50万元

7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率是多少？()

A.3%-5%

B.5%-7%

C.7%-9%

D.9%-11%

8.某企业出口货物，海关核定的出口货物离岸价为100万美元，人民币汇率为1美元兑换6.5元人民币。该企业应缴纳的增值税是多少？()

A.650万元

B.630万元

C.660万元

D.680万元

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.7%-30%

D.8%-33%

10.某企业购买固定资产，增值税专用发票上注明的税额为10万元，该固定资产的进项税额是多少？()

A.10万元

B.13万元

C.6.5万元

D.12.5万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于税务违法行为？()

A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

C.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置

D.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

12.根据《中华人民共和国合同法》，以下哪些情况可以构成合同解除的条件？()

A.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行

B.当事人一方迟延履行主要债务，致使不能实现合同目的

C.因不可抗力致使不能实现合同目的

D.当事人一方预期违约

13.以下哪些属于增值税的纳税人？()

A.销售货物的单位或个人

B.提供加工、修理修配劳务的单位或个人

C.销售无形资产的单位或个人

D.销售不动产的单位或个人

14.以下哪些情况可以适用简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的

B.一般纳税人采用简易计税方法计算缴纳增值税的

C.小规模纳税人出租不动产的

D.一般纳税人出租不动产的

15.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额计算中可以扣除的项目？()

A.企业的职工福利费

B.企业的业务招待费

C.企业的公益性捐赠支出

D.企业的研发费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、

17.增值税专用发票上注明的税额为增值税的

18.根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司的注册资本应当不少于

19.企业所得税的纳税年度自公历每年的

20.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的

四、判断题(共5题)

21.纳税人、扣缴义务人可以同时使用电子方式、纸质方式报送税务申报材料。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人可以将进项税额全部用于抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

23.公司董事会的决议必须以书面形式作出。()

A.正确