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财税类基础知识点

财政基础

财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。

财政收入：主要来源于税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入等。税收是最主要的收入形式，具有强制性、无偿性和固定性的特点。国有资产收益是国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益。国债是国家以信用为基础，向社会筹集资金的一种方式。收费收入则包括行政事业性收费、政府性基金等。

财政支出：按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，如国防支出、行政管理支出等，它体现了政府的市场性再分配活动。转移性支出则是政府将资金无偿地转移给受益对象，如社会保障支出、财政补贴等，反映了政府的非市场性再分配活动。

税收体系

税收体系是一个国家各种税收组成的有机整体。

流转税：以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，是我国税制结构中的主体税类。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税，如烟、酒、高档化妆品等。关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置海关向进出口商征收的税收。

所得税：以纳税人的所得额为课税对象的税种。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

财产税：以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种财产税。

财务基础

财务是企业在生产过程中的资金运动及其所体现的经济关系。

会计要素与等式：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。负债是企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益是企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。会计等式为“资产=负债+所有者权益”，这是复式记账、试算平衡和编制财务报表的理论基础。

财务报表：主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，展示企业的资产、负债和所有者权益情况。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，体现企业的收入、费用和利润情况。现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。

税务申报与缴纳

企业需要按照规定进行税务申报和缴纳税款。

税务登记：企业在设立、变更或注销时，需要到税务机关办理相应的税务登记手续，以确定其纳税主体身份和纳税义务。

纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。企业需要如实填写纳税申报表，报送财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

税款缴纳：纳税人根据税务机关核定的应纳税额，在规定的期限内缴纳税款。缴纳方式包括转账缴税、现金缴税、网上缴税等多种形式。逾期缴纳税款会产生滞纳金，严重的还可能面临税务处罚。

预算管理

预算管理是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动进行全面规划和控制的管理活动。

预算编制：企业根据自身的战略目标和经营计划，按照一定的方法和程序编制预算。常见的预算编制方法有固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等。预算编制涵盖销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等多个方面。

预算执行与控制：预算执行过程中，企业要将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。通过建立有效的预算控制制度，确保企业各项活动在预算范围内进行。

预算考核：对各部门和员工的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，以激励各部门和员工积极完成预算目标。