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2025年税法增值税试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.增值税纳税人购进货物支付的哪些费用可以抵扣进项税额？()

A.购买货物的运输费用

B.购买货物的包装费用

C.购买货物的保险费用

D.以上都可以

3.增值税专用发票的开具时限是何时？()

A.销售货物或者提供劳务后立即开具

B.每月集中开具

C.按照合同约定开具

D.不得跨月开具

4.下列哪种行为属于增值税的兼营行为？()

A.销售货物的同时提供运输服务

B.销售货物的同时提供贷款服务

C.销售货物的同时提供咨询服务

D.销售货物的同时提供保险服务

5.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过300万元

C.年销售额不超过200万元

D.年销售额不超过100万元

6.增值税一般纳税人发生应税行为时，应当如何开具增值税专用发票？()

A.只开具普通发票

B.只开具增值税专用发票

C.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票

D.不得开具增值税专用发票

7.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售自己使用过的物品

C.销售古旧图书

D.销售房地产

8.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

9.增值税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月申报缴纳

B.按季申报缴纳

C.按年申报缴纳

D.根据纳税人情况灵活确定

10.增值税的征税对象是什么？()

A.销售收入

B.销售成本

C.销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产、无形资产

D.购买成本

二、多选题(共5题)

11.根据2025年税法，下列哪些情况属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物作为投资分配给股东

C.将外购货物用于集体福利

D.将自产货物无偿赠送他人

12.增值税一般纳税人进行进项税额抵扣时，应遵循哪些原则？()

A.前置性原则

B.合法性原则

C.配比性原则

D.及时性原则

13.下列哪些行为可能导致增值税纳税人的应税销售额减少？()

A.销售折扣

B.销售折让

C.销售返利

D.销售佣金

14.增值税纳税人应如何处理以下情况下的发票丢失？()

A.及时向税务机关报告

B.找到原发票购买方开具红字发票

C.找不到原发票购买方时，可自行开具相同金额的红字发票

D.向税务机关申请出具遗失证明

15.根据2025年税法，增值税的免税项目包括哪些？()

A.销售初级农产品

B.销售古旧图书

C.销售自己使用过的物品

D.提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

三、填空题(共5题)

16.根据2025年税法，增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过______万元的纳税人。

17.增值税的纳税期限分为按月、按季和______，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

18.增值税专用发票的纳税人应当于开具之日起______内，按照规定向税务机关报送发票明细表。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率和______，不同税率适用于不同类型的应税行为。

20.增值税一般纳税人购进货物支付的______可以作为进项税额抵扣，减少应纳税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人发生的销项税额小于进项税额时，可以申请退税。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票的纳税人，必须使用税务机关指定的防伪税控系统开具发票。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。()

A.正确B.错误

25.增值税纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？它的适用范围有哪些？

27.增值税的征收率是多少？

28.增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

29.增值税专用发票