《农产品核定扣除》扩围行业冲刺卷.docxVIP

《农产品核定扣除》扩围行业冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.下列行业中，不属于农产品增值税进项税额核定扣除扩围范围的是（）。

A.乳制品制造

B.面粉加工

C.畜禽屠宰

D.汽车制造

2.某副食品加工企业（扩围行业）采用参照法核定扣除农产品进项税额，其适用的“行业平均单耗标准”应由（）发布。

A.税务总局

B.财政部

C.行业协会

D.地方政府

3.农产品核定扣除扩围企业，因生产工艺调整导致单耗数据变化的，应在变化后（）日内向税务机关备案。

A.15

B.30

C.60

D.90

4.某酒类企业（扩围行业）外购粮食（农产品）用于生产白酒（13%税率），其农产品进项税额扣除率为（）。

A.9%

B.10%

C.13%

D.0%

5.下列关于农产品核定扣除“成本法”的表述，正确的是（）。

A.成本法适用于农产品单耗数据无法准确核算的企业

B.成本法下，进项税额=销售数量×农产品单耗数量×平均购买单价×扣除率

C.成本法无需备案单耗数据，可直接计算

D.成本法的平均购买单价应按销售价格确定

6.某乳制品企业（扩围行业）销售酸奶（13%税率），同时销售生鲜乳（免税），核定扣除时，可抵扣的进项税额应（）。

A.按酸奶和生鲜乳的销售数量比例分摊

B.仅按酸奶的销售数量计算

C.按酸奶和生鲜乳的采购数量比例计算

D.按酸奶和生鲜乳的成本比例分摊

7.农产品核定扣除扩围企业，备案资料中不包括（）。

A.《农产品核定扣除备案表》

B.行业协会发布的单耗标准文件

C.企业财务报表

D.农产品采购合同

8.某蔬菜加工企业（扩围行业）采用单一法核定扣除，备案的“单吨蔬菜制品农产品扣除额”为5000元（不含税），当月销售蔬菜制品100吨，该企业当期可抵扣农产品进项税额为（）。

A.50000元

B.45000元

C.55000元

D.40000元

9.下列情形中，农产品核定扣除企业需作进项税额转出的是（）。

A.农产品用于生产免税产品

B.农产品用于职工食堂

C.农产品用于研发新产品

D.农产品用于对外投资

10.某企业（扩围行业）2023年7月被纳入核定扣除范围，其首次备案的截止日期为（）。

A.2023年7月30日

B.2023年8月30日

C.2023年9月30日

D.2023年12月31日

11.农产品核定扣除“参照法”中，行业平均单耗标准的有效期为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

12.某酒类企业（扩围行业）外购粮食（农产品）用于生产白酒（13%税率）和酒精（9%税率），粮食无法准确划分用途，其进项税额扣除率应（）。

A.全部按9%计算

B.全部按10%计算

C.按白酒和酒精的销售收入比例分摊后分别适用9%和10%

D.按白酒和酒精的产量比例分摊后分别适用9%和10%

13.农产品核定扣除企业，因管理不善导致农产品毁损，其对应的进项税额（）。

A.不需转出

B.按毁损金额的比例转出

C.全额转出

D.部分转出，具体比例由税务机关核定

14.某乳制品企业（扩围行业）2023年10月销售酸奶200吨，备案单耗为“1吨酸奶消耗生鲜乳1.1吨”，生鲜乳平均购买单价6500元/吨（不含税），扣除率9%，该企业当期可抵扣农产品进项税额为（）。

A.128700元

B.117000元

C.130000元

D.121000元

15.下列关于农产品核定扣除申报的表述，错误的是（）。

A.需填写《增值税纳税申报表附表二（本期进项税额明细）》

B.需单独填写《农产品核定扣除增值税申报表》

C.申报数据需与财务核算数据一致

D.无需留存农产品采购发票

16.某副食品加工