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《破产重整涉税处理》考前必刷模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从备选答案中选出最恰当的一项。）

1.破产重整中，税收债权的清偿顺序是（）。

A.优先于破产费用

B.优先于共益债务

C.优于普通债权

D.同于普通债权

2.破产企业以房产抵偿债务，该房产原值500万元，累计折旧200万元，公允价值800万元，则债务人确认的企业所得税所得为（）。

A.100万元

B.300万元

C.500万元

D.800万元

3.下列关于破产重整中增值税处理的说法，正确的是（）。

A.破产企业处置不动产，一律适用5%征收率

B.以非货币资产清偿债务，增值税销售额为公允价值

C.债务重组中，债权人以债权抵免债务，不涉及增值税

D.小规模纳税人处置不动产，可享受免税政策

4.破产重整中，土地增值税清算单位划分的依据是（）。

A.企业注册地

B.国家有关部门审批的房地产开发项目

C.破产管理人确定

D.土地使用权证载明的范围

5.债务人以债转股方式清偿债务，在特殊性税务处理下，债权人确认的股权计税基础为（）。

A.债权的公允价值

B.债权的账面价值

C.股权的公允价值

D.债务的账面价值

6.破产重整计划执行完毕后，企业继续享受高新技术企业税收优惠的条件是（）。

A.重整后企业名称不变

B.重整后连续12年未改变原实质经营活动

C.重整后注册资本增加

D.重整后股东变更

7.破产清算期间，企业所得税申报的时点是（）。

A.破产受理前

B.重整计划执行期间

C.清算结束前

D.清算结束后

8.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。

A.税收滞纳金优先于破产费用清偿

B.税收滞纳金属于税收债权

C.税收滞纳金清偿顺序同于普通债权

D.税收滞纳金可申请减免

9.破产企业处置存货，增值税适用税率为13%，该存货不含税销售额为200万元，则销项税额为（）。

A.20万元

B.26万元

C.30万元

D.36万元

10.债务重组中，债权人以非货币资产清偿债务，其资产转让损失的企业所得税处理是（）。

A.不得税前扣除

B.可全额税前扣除

C.需提供税务机关核准文件

D.按债务重组比例扣除

11.破产重整中，企业将房地产转让给债权人以抵偿债务，土地增值税的处理是（）。

A.一律征收土地增值税

B.暂不征收土地增值税

C.按评估价征收

D.免征土地增值税

12.重整计划执行期间，企业发生的研发费用，可享受的税收优惠是（）。

A.免征企业所得税

B.加计扣除75%

C.加计扣除100%

D.按实际发生额扣除

13.破产清算与重整衔接时，重整失败转清算的税务处理是（）。

A.已享受的税收优惠无需追回

B.需追溯调整已确认的所得

C.清算所得按重整期间亏损处理

D.免征清算环节增值税

14.下列关于破产重整中印花税的说法，正确的是（）。

A.债务重组合同免征印花税

B.债转股合同按产权转移书据征收

C.破产管理人接管企业免征印花税

D.重整计划修改合同免征印花税

15.破产企业以土地使用权抵偿债务，该土地使用权原值300万元，累计摊销100万元，公允价值500万元，则债务人确认的土地增值税所得为（）。

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

16.重整投资方以股权投资方式参与重整，其契税的处理是（）。

A.按投资额的3%征收

B.按股权公允价值的5%征收

C.免征契税

D.按土地评估价征收

17.破产重整中，税收债权不包括（）。

A.破产受理前的欠税

B.滞纳