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出纳实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的登记方式是什么？()

A.横式登记法

B.纵式登记法

C.双栏式登记法

D.三栏式登记法

2.出纳在办理现金收付业务时，应当遵循哪些原则？()

A.实物收付原则

B.双重控制原则

C.审计监督原则

D.限额管理原则

3.现金日记账的余额如何核对？()

A.与银行对账单核对

B.与总账核对

C.与库存现金核对

D.与现金支付凭证核对

4.现金日记账的编制依据是什么？()

A.现金收付凭证

B.银行对账单

C.总账

D.会计凭证

5.出纳在办理现金业务时，应当注意哪些事项？()

A.严格按照现金管理制度操作

B.不得挪用公款

C.不得私自调换现金

D.以上都是

6.现金日记账的记账凭证应当如何保管？()

A.按照时间顺序保管

B.按照金额大小保管

C.按照凭证种类保管

D.按照用途保管

7.出纳在办理现金收付业务时，应当使用哪种记账凭证？()

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.以上都可以

8.现金日记账的记账凭证应当由谁编制？()

A.出纳

B.会计

C.经理

D.财务主管

9.现金日记账的余额对账应当多久进行一次？()

A.每日

B.每周

C.每月

D.每季度

10.出纳在办理现金业务时，如果出现短款或长款，应当如何处理？()

A.立即报告上级领导

B.私下处理

C.等待领导发现

D.无视不管

二、多选题(共5题)

11.出纳在日常工作中需要遵守哪些内部控制制度？()

A.职责分离制度

B.限额管理制度

C.会计监督制度

D.保密制度

E.现金盘点制度

12.现金日记账的登记过程中，哪些情况下需要进行调整？()

A.现金日记账的余额与库存现金不符

B.银行对账单与现金日记账不符

C.现金日记账的记账凭证错误

D.现金日记账的登记错误

E.以上都是

13.出纳在办理现金收付业务时，应遵循哪些操作流程？()

A.核对凭证

B.签字确认

C.现金清点

D.登记账簿

E.保存凭证

14.现金日记账的核对工作包括哪些内容？()

A.核对现金日记账的余额与库存现金

B.核对现金日记账的余额与银行对账单

C.核对现金日记账的借贷方发生额

D.核对现金日记账的记账凭证

E.核对现金日记账的账簿格式

15.出纳在处理现金业务时，需要注意哪些风险？()

A.现金丢失风险

B.现金被冒领风险

C.现金日记账错误风险

D.现金挪用风险

E.现金账目不清风险

三、填空题(共5题)

16.现金日记账是记录企业现金收付和库存现金增减的特种日记账，它按照时间顺序逐日逐笔进行登记，其格式通常为______。

17.出纳在办理现金收付业务时，必须确保现金的______与现金日记账的记录相符，以保持账实相符。

18.出纳在每日工作结束后，应进行______，以确保现金日记账的准确性和完整性。

19.现金日记账的核对工作主要包括______、______和______，以确保账账、账证、账实相符。

20.出纳在处理现金业务时，若发现现金日记账与实际库存不符，应立即报告______，并查明原因。

四、判断题(共5题)

21.出纳人员可以同时负责编制和审核现金日记账。()

A.正确B.错误

22.现金日记账的余额必须与库存现金的实际数量完全一致。()

A.正确B.错误

23.出纳在办理现金收付业务时，可以不进行签字确认。()

A.正确B.错误

24.每月只需对现金日记账进行一次核对。()

A.正确B.错误

25.现金日记账的余额对账只需要与库存现金核对。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是出纳工作中的职责分离制度？

27.为什么现金日记账的余额必须定期与银行对账单进行核对？

28.出纳在办理现金收付业务时，应当如何确保资金安全？

29.什么是现金日记账的未达账项？

30.出纳人员在日常工作中如何进行自我监督？

出纳实务试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】现金日记账采用横式登记法，即按照时间顺序记录每一笔现金收付业务。

2.【答案】B

【解析】出纳在办理现金收付业务