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做账实操-个税罚款会计分录SOP

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1.适用场景企业因未按时申报个税、申报错误或未足额代扣代缴个税，被税务机关处以罚款，需通过“营业外支出”核算（罚款支出不得在企业所得税税前扣除，汇算清缴时需纳税调整）。

2.核心原则个税罚款属于“与企业日常经营活动无关的支出”，计入“营业外支出”；需区分“个税罚款”与“个税滞纳金”（滞纳金同样计入营业外支出，处理逻辑一致）；

支付罚款时直接确认支出，无需提前计提（除非已收到税务处罚通知书但未付款）。

3.具体会计分录流程

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情况1：收到税务处罚通知书，当期支付罚款会计科目借方金额贷方金