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2026年股权转让操作中税务问题解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某科技公司（位于上海自贸区）计划转让其持有的另一家位于深圳的子公司股权，转让所得预计为5000万元。根据现行政策，若该股权转让符合条件，则其应缴纳的企业所得税税率为多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.0%

2.甲公司（注册地北京）将其持有的乙公司（注册地上海）20%股权转让给丙公司，转让价格为3000万元。若乙公司净资产为1.5亿元，则甲公司应确认的转让所得为多少万元？

A.1500

B.2000

C.3000

D.4500

3.某自然人张某将其持有的上市公司A股票在2026年1月以每股10元的价格转让，购入成本为每股5元，持股期限为5年。根据个人所得税政策，张某应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.25

B.50

C.100

D.0

4.某外资企业（注册地广东）将其在中国境内设立的子公司股权转让给另一家外资企业，转让所得为2000万美元。根据现行外汇管理政策，该企业应如何处理转让所得？

A.直接结汇

B.延期结汇

C.分批结汇

D.无需结汇

5.某企业（注册地江苏）通过协议转让其持有的某房地产公司30%股权，协议约定支付对价为4000万元。若该房地产公司净资产为2亿元，则该企业应确认的股权转让所得为多少万元？

A.4000

B.2000

C.6000

D.8000

二、多选题（共5题，每题3分）

1.在股权转让过程中，哪些情况下可以享受企业所得税递延纳税政策？

A.股权转让方为个人股东

B.股权转让符合重组规定

C.股权转让所得用于境内再投资

D.股权转让涉及跨境交易

2.某企业（注册地浙江）将其持有的某科技公司股权转让给另一家企业，转让过程中可能涉及哪些税费？

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.营业税（已取消）

3.根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些情形下股权转让所得可以免征企业所得税？

A.企业合并重组中的股权转让

B.企业分立重组中的股权转让

C.股权转让所得用于慈善捐赠

D.股权转让所得用于境内再投资

4.某自然人股东将其持有的某企业股权在2026年转让，以下哪些情况下可以享受个人所得税优惠政策？

A.持股期限超过5年

B.股权转让所得不超过100万元

C.股权转让所得用于教育捐赠

D.股权转让所得用于医疗救助

5.在跨境股权转让中，企业可能面临哪些税务风险？

A.税率差异

B.外汇管制

C.信息披露不充分

D.税务筹划不当

三、判断题（共5题，每题2分）

1.股权转让所得的企业所得税税率在所有地区均为25%。（×）

2.自然人股东转让股权所得，持股期限超过5年可免征个人所得税。（√）

3.企业转让股权所得用于境内再投资，可以享受企业所得税递延纳税政策。（√）

4.跨境股权转让所得可以直接汇回境外，无需缴纳任何税费。（×）

5.股权转让过程中涉及的印花税，其税率在所有地区均为0.5%。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述股权转让所得的企业所得税计算方法。

2.简述自然人股东转让股权所得的个人所得税优惠政策。

3.简述跨境股权转让中的税务筹划要点。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某科技公司（注册地上海）计划将其持有的某制造业公司60%股权转让给另一家科技公司，转让价格为6000万元。制造业公司净资产为2亿元，转让方持股期限为3年。请计算该股权转让过程中涉及的税费，并说明如何享受税收优惠政策。

2.某自然人股东张某持有某房地产公司20%股权，购入成本为每股8元，现以每股12元的价格转让，持股期限为8年。请计算张某应缴纳的个人所得税，并说明如何享受税收优惠政策。

答案与解析

一、单选题

1.D.0%

解析：根据《企业所得税法》及上海自贸区相关政策，符合条件的股权转让所得可免征企业所得税。

2.B.2000

解析：转让所得＝转让价格－原投资成本＝3000万元－（1.5亿元×20%）＝2000万元。

3.D.0

解析：根据个人所得税政策，持股期限超过5年的个人股东转让股权所得免征个人所得税。

4.A.直接结汇

解析：根据外汇管理政策，外资企业转让境内子公司股权所得可直接结汇，无需延期。

5.B.2000

解析：转让所得＝转让价格－原投资成本＝4000万元－（2亿元×30%）＝2000万元。

二、多选题

1.B、C

解析：符合条件的重组股权转让及境内再投资可享受递延纳税政策，个人股东转让不适用。

2.A、C

解析：股权转让涉及企业所得税和个人所得税，增值税和营业税（已取消）不适用。

3.A、B、