做账实操-递延税款会计分录SOP.pptx

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做账实操-递延税款会计分录SOP

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递延税款是旧企业会计准则（如《企业会计制度》）的科目，核算由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响的所得税金额，新准则已替换为“递延所得税资产”“递延所得税负债”，此处同时说明新旧准则处理（重点标注新准则要求）。

1.适用范围（旧准则）企业因时间性差异（如折旧方法差异：会计用加速折旧，税法用直线折旧）导致的“应交所得税”与“所得税费用”的差额，通过“递延税款”核算（新准则下直接用“递延所得税资产/负债”，无此科目）。

2.旧准则（递延税款）会计分录

（1）产生可抵减时间性差异（未来可抵扣应