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记账实操-职工住院医药费会计分录

1.业务定义

制造业职工住院医药费指员工因工伤或非工伤住院产生的

医疗费用，需按“费用承担主体”区分：工伤保险报销（工

伤住院）、医疗保险报销+企业补助+个人承担（非工

伤住院），核心是区分“工伤与非工伤”核算科目，合规

处理职工福利支出。

2.核心场景与处理流程（一般纳税人，结合医保政策）

场景1：工伤住院医药费（生产员工王某工伤住院，总费用

5万元，工伤保险报销4万元，企业承担1万元）

步骤操作时点会计分录备注

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1企业垫付医借：其他应收需附《工伤认

药费时款—工伤保定决定书》《住

险（王某）院费用发票》，

50000贷：银证明工伤真实

行存款性

50000

2收到工伤保借：银行存款报销金额需与

险报销款时40000贷：其医保机构结算

他应收款—单一致，附《工

工伤保险（王伤保险待遇结

某）40000算单》

3企业承担剩借：应付职工企业承担的工

余费用时薪酬—工伤伤费用计入

保险费“应付职工薪

10000贷：其酬—工伤保

他应收款—险费”，不占

工伤保险（王用职工福利费

某）10000限额

4月末分配工借：生产成本生产员工费用

伤保险费—直接人工最终转入产品

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（王某）成本，与生产

10000贷：应活动匹配