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2025年税务会计学硕考试题库

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.11%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.电动汽车D.实木地板

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋价值

6.进口货物的关税完税价格是指（）

A.到岸价格B.离岸价格C.成本加运费价格D.合同价格

7.下列行为中，应缴纳印花税的是（）

A.签订买卖合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.无息贷款合同D.农业保险合同

8.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的单位B.生产盐的单位C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的个人

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收

5.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（现已营改增）D.关税税额

6.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

7.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.车船税C.契税D.土地增值税

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同类B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.税收筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.一般纳税人销售货物，一律按照13%的税率计算增值税。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

7.个人转让著作权免征增值税。（）

8.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

9.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

10.税收筹划的目的是少纳税款。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可抵扣进项税额，适用税率多，财务核算要求高；小规模纳税人不能抵扣进项，征收率低，财务核算相对简单。销售额标准也不同，一般纳税人销售额要求较高。

2.简述企业所得税税前扣除的原则。

答：包括真实性原则，实际发生且真实；合法性原则，符合税法规定；合理性原则，支出合理、必要。还有相关性原则，与取得收入相关，以及确定性原则，金额确定。

3.简述消费税的纳税环节。

答：生产环节，生产应税消费品销售时纳税；委托加工环节，委托方提货时由受托方代收代缴；进口环节，进口应税消费品报关进口时纳税；零售环节，金银首饰等在零售时纳税；批发环节，卷烟在批发环节加征一道税。

4.简述印花税的计税依据。

答：合同类以合同所载金额为计税依据；产权转移书据以所载金额；营业账簿中，记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项合计金额，其他账簿按件