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2025年大一税法期末试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月征收和按次征收

B.按年征收和按次征收

C.按月征收和按次扣缴

D.按年征收和按月扣缴

2.企业所得税的纳税人是指什么？()

A.从事生产、经营活动的单位和个人

B.从事非生产、非经营活动的单位和个人

C.仅从事生产活动的单位和个人

D.仅从事经营活动单位和个人

3.增值税的税率分为哪几档？()

A.6%、9%、13%、16%、18%五档

B.6%、9%、13%、16%、20%五档

C.6%、9%、13%、15%、18%五档

D.6%、9%、12%、15%、18%五档

4.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.土地面积和土地价值

5.房产税的纳税人是哪些？()

A.房产的所有者和使用者

B.房产的购买者和销售者

C.房产的出租者和承租者

D.房产的抵押者和出质者

6.车船税的征税范围包括哪些车辆？()

A.摩托车、汽车、船舶

B.摩托车、自行车、船舶

C.汽车、自行车、摩托车

D.汽车、摩托车、自行车

7.印花税的征税对象包括哪些？()

A.经济合同、证券交易、租赁合同

B.财产转让、证券交易、租赁合同

C.经济合同、财产转让、证券交易

D.财产转让、经济合同、租赁合同

8.环境保护税的纳税人是谁？()

A.从事环境保护活动的单位和个人

B.从事污染物排放活动的单位和个人

C.从事污染治理活动的单位和个人

D.从事环境保护和污染物排放活动的单位和个人

9.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.矿产资源、水资源、土地资源

B.矿产资源、水资源、森林资源

C.矿产资源、土地资源、森林资源

D.矿产资源、水资源、矿产资源

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

11.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.职工薪酬

D.利息费用

12.个人所得税的免征项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

D.离退休人员工资

13.以下哪些属于城镇土地使用税的减免税优惠？()

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

C.非营利性医疗机构、教育机构自用的土地

D.个人所有的土地

14.以下哪些行为构成偷税？()

A.应纳税所得额明显偏低且无正当理由

B.采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款

C.伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，造成不缴或者少缴应纳税款

D.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的______开始至次年的______止。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用的税率为______。

18.城镇土地使用税的计税依据为______，按年计算、分期缴纳。

19.车船税的计税依据为______，根据不同类型的车船确定相应的税额。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以选择简易计税方法进行纳税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人必须在取得所得的次年6月30日前申报纳税。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收标准是根据资源的开采和利用情况确定的。()

A.正确B.错误

24.环境保护税的纳税人是所有排放污染物的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

26.简述企业所得税的纳税申报流程。

27.解释什么是财产转让所得，并举例说明。

28.为什么说税